銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖（銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖word）

大家好！今天讓創(chuàng)意嶺的小編來大家介紹下關(guān)于銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖的問題，以下是小編對(duì)此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

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本文目錄:

• 1、開實(shí)體店步驟及流程圖

• 2、內(nèi)控審計(jì)報(bào)告是什么？包括哪些內(nèi)容？公司上市需要準(zhǔn)備什么？有什么注意事項(xiàng)？

• 3、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的管理要點(diǎn)

• 4、內(nèi)部控制方法與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

一、開實(shí)體店步驟及流程圖

開實(shí)體店步驟及流程圖

開實(shí)體店步驟及流程圖，現(xiàn)在有很多人想要開店，對(duì)于創(chuàng)業(yè)者來說，掌握開一家實(shí)體店的流程是很重要的，以免在小溝里翻船，造成不必要的損失。下面是關(guān)于開實(shí)體店步驟及流程圖

開實(shí)體店步驟及流程圖1

一：開實(shí)體店步驟

開實(shí)體店，首先應(yīng)該做好以下幾點(diǎn)：

一、尋找店面位置是否在旺街地段

二、了解店面位置的每天的固定的人流量

三、要對(duì)人流量進(jìn)行分類（來判斷店面要做的級(jí)別與層次，簡(jiǎn)單的說就是要分析人流的銷售能力，確定自己店面的產(chǎn)品）

四、以前三個(gè)步驟全部就緒以后，接下來的就是要進(jìn)行店面費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)，包括：房租、裝修、平時(shí)的正常開銷

五、把上面四條結(jié)核起來考察基本就可以核算出該店面在正常情況下是否可以贏利，或者是可以大概的可以算出要多久能把投資出去的錢要多久才能回得來，值不值得做這個(gè)生意

六、以上幾點(diǎn)全部權(quán)衡以后，基本上可以著手去裝修店面，店面裝修的風(fēng)格跟實(shí)際要銷售的產(chǎn)品符合，這方面方以可以參考其它友店的一些形式

七、店面就緒后接下來就是要進(jìn)行確定貨源，和進(jìn)貨部分，這部分事情會(huì)比較煩瑣，因?yàn)樨浽吹暮门c壞會(huì)直接影響整個(gè)店面的成本，所以需要發(fā)比較長的時(shí)間去尋（所以做店面裝修期間就可以開始去尋找了）

八、貨源找到后就可以開始進(jìn)貨，第一次進(jìn)貨屬于產(chǎn)品試營業(yè)期間一定要把握自己的庫存，每條線的產(chǎn)品都不要拿太多，但東西可以拿的全一些，這樣通過段時(shí)間的銷售就可以看出哪些是店面以后要重點(diǎn)銷售的產(chǎn)品了！另外，進(jìn)貨時(shí)要盡量節(jié)流，盡量節(jié)約成本！

九、貨到位后那么就進(jìn)入了擺放工作，擺放也是會(huì)直接影響到店面的銷售，這一點(diǎn)對(duì)做店面來說尤為重要，一個(gè)產(chǎn)品由于擺放的不同也會(huì)展示不同的檔次和價(jià)值了，所以在這樣方面也可以通其它店面的做為參考

十、以上所有的準(zhǔn)備工作都做完了，接下來就剩下銷售工作了。

下面是具體分析如何開家服裝店：

（1）開店成功率有多高

美國對(duì)于開店成功率曾進(jìn)行過調(diào)查，結(jié)果顯示，加入加盟體系開店成功者約為80％，獨(dú)立開店成功者比例約占20％。專家認(rèn)為，店面經(jīng)營成功之道，“技術(shù)”是基本生存條件：真正能讓店面落地生根，充足的競(jìng)爭(zhēng)力是不可或缺的；留意市場(chǎng)訊息，關(guān)注新形態(tài)消費(fèi)文化及特性，才能在消費(fèi)者偏向理性思考的情形下，免于落入削價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的惡性循環(huán)中。

（2）開什么樣的店

倘若問你到底想開什么服裝店時(shí)，你能馬上答嗎？要是還沒個(gè)譜，一會(huì)兒想開外貿(mào)店，一會(huì)兒又想開品牌加盟店，一會(huì)兒又想開個(gè)童裝店,心中像有15個(gè)吊桶般地七上八下的話，以下的建議，提供給你做參考。

①若你渾身充滿創(chuàng)造力，內(nèi)心熱情如火，外表光芒萬丈，可考慮經(jīng)營時(shí)尚先鋒店,創(chuàng)造流行趨勢(shì),做個(gè)時(shí)尚先驅(qū)。

②若你酷好精致有品位的物品，二手精品店、精品服飾店，品牌專營。

③若你極度敏感，有愛家、戀家情結(jié)，童裝店是個(gè)好的選擇。

④若你常常跟著感覺走，時(shí)時(shí)設(shè)身處地地為人著想，外貿(mào)服裝，平價(jià)服裝店會(huì)是一個(gè)好的選擇。

如果開到商場(chǎng)里，建議到各大商場(chǎng)先進(jìn)行調(diào)研，觀察、詢問什么服裝好賣？什么品牌暢銷？代理品牌服裝要和廠家進(jìn)行談判，代理費(fèi)、宣傳促銷費(fèi)、鋪貨和退貨制度等問題，自己進(jìn)貨開到街道或商場(chǎng)、超市里，確定要選擇的服裝對(duì)象定位，風(fēng)險(xiǎn)很多，最大的危險(xiǎn)是由于自己的盲目產(chǎn)生的產(chǎn)品積壓?jiǎn)栴}。

另外，還須思考個(gè)人性格特征、興趣，清楚手頭上握有的資金數(shù)目后，進(jìn)一步了解你所要開設(shè)的店面，是否因?yàn)闃I(yè)態(tài)屬性不同，需有特殊能力

如：業(yè)務(wù)開拓能力、表達(dá)能力，并對(duì)即將投入業(yè)種的適應(yīng)度做逐一評(píng)估，如工作時(shí)段、工作時(shí)間長度及工作進(jìn)行方式。建議在尚未決定開店業(yè)種時(shí)，應(yīng)多參與加盟業(yè)者舉辦的說明會(huì)，聽聽不同業(yè)種的聲音，并親自聽聽開店的酸甜苦辣。

（3）用什么方式開店

是單打獨(dú)斗，自己開店？或是邀親友合伙？抑或是入主加盟體系，由總部提供開店資源？專家認(rèn)為，若所開設(shè)的店面，與過去工作經(jīng)驗(yàn)有關(guān)，并曾擔(dān)任經(jīng)營管理職務(wù)，可考慮獨(dú)立開店。

但若無經(jīng)驗(yàn)，選擇合適的加盟體系，從中學(xué)習(xí)管理技巧，也不失為降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的好方法。此外，合伙投資開店，日后須有面對(duì)股東意見分歧與權(quán)責(zé)劃分的勇氣。合伙最好避免2人組合，而以3人為佳，最多不超過5人。

（4）開店前斟酌哪些投資要素

開店前應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查。沒有調(diào)查就沒有發(fā)言權(quán)。店鋪所在地人口發(fā)布情況，附近聚集的單位性質(zhì)、工作性質(zhì)，本區(qū)域消費(fèi)能力、習(xí)慣，有無同類店鋪，若有，要調(diào)查其生意好環(huán)。

越深入了解目標(biāo)客層，在店鋪定位時(shí)便愈能投其需要與喜好。對(duì)于轉(zhuǎn)讓的店鋪切勿輕率接手。有的人一看見某某店鋪轉(zhuǎn)讓，覺得其門面不錯(cuò)，價(jià)格也不貴，便貿(mào)然接手

殊不知開店之后才發(fā)現(xiàn)目標(biāo)市場(chǎng)太小，甚至造成“無人上門”的窘境，但為時(shí)已晚。若你平時(shí)細(xì)心觀察，有時(shí)便會(huì)發(fā)現(xiàn)某店鋪上經(jīng)常都寫著轉(zhuǎn)租二字，老板換了一個(gè)又一個(gè)，說明都沒賺到錢。

相反的情況是：有的店鋪幾年來一直沒有改變，這說明該店有生意可做，有錢可賺，其選擇是正確的。

一般來講，開店之前的市場(chǎng)調(diào)查包括以下幾個(gè)方面：

①店鋪周圍環(huán)境如何。

環(huán)境的好環(huán)有兩種含義。一種含義是指店鋪周圍環(huán)境狀況。比如有的店開在公共廁所旁或附近，不遠(yuǎn)處便是垃圾堆、臭水溝或店門外灰塵飛舞，或鄰居是怪味溢發(fā)的化工廠等，這便是惡劣的開店環(huán)境。

另一種含義指店鋪所處位置繁華程度。一般來講，店鋪若處在車站附近、商業(yè)區(qū)域人口密度高的地區(qū)或同行集中的一條街上，這類開店環(huán)境應(yīng)該具有比較大的優(yōu)勢(shì)。另外，三叉路口、拐角的位置較好，坡路上、偏僻角落、樓屋高的地方位置欠佳。

②交通條件是否方便。

顧客到店后，停車是否方便；貨物運(yùn)輸是否方便；從其他地段到店乘車是否方便等。交通條件方便與否對(duì)店鋪的銷售有很大影響。

③周圍設(shè)施對(duì)店鋪是否有利。

有的店鋪雖然開在城區(qū)干道旁，但干道兩邊的柵欄，卻使生意大受影響。因此在選擇臨街鋪面時(shí)，要充分注意這點(diǎn)。如何選擇呢？典型街道有兩種：一種是只有車道和人行道，車輛在道路行駛，視線很自然能掃到街兩邊鋪面；

行人在街邊行走，很自然進(jìn)入店鋪。但街道寬度若超過30米，則有時(shí)反而不聚人氣。據(jù)調(diào)查研究，街道為25米寬，最易形成人氣和顧客潮。另一種典型街道：車道、自行車和人行道分別被隔開，其實(shí)這是一種封閉的交通，選擇這種位置開店也不太好。

④服務(wù)區(qū)域人口情況。

一般來講，開店位置附近人口越多，越密集越好。目前很多大中城市都相對(duì)集中形成了各種區(qū)域，比如商業(yè)區(qū)、旅游區(qū)，大學(xué)區(qū)等，在不同區(qū)域開店應(yīng)注意分析這種情況。

⑤目標(biāo)顧客收入水準(zhǔn)。

在富人聚集的地段開設(shè)首飾店、高檔時(shí)裝店便是瞅準(zhǔn)了目標(biāo)顧客高收入這一特點(diǎn)。城市周邊建設(shè)的各種商業(yè)別墅群或有檔次的小區(qū)，都是富人聚集的地方。

影響開店位置的因素很多，因素也千差萬別。為什么有的偏僻小巷的店鋪生意年年興隆，而有的繁華地段的.店鋪經(jīng)營艱難，這正應(yīng)了一句哲語：具體情況具體分析。位置的好環(huán)，是相對(duì)的而非絕對(duì)的。生意的好壞不僅僅取決于店鋪位置，還與店鋪經(jīng)營內(nèi)容、經(jīng)營方式、服務(wù)、形象均有密切關(guān)系。

二：開實(shí)體店相關(guān)證件 辦理流程

首先是準(zhǔn)備你所租店面的租賃合同（復(fù)印件）、房屋產(chǎn)權(quán)證（可用復(fù)印件）、身份證（復(fù)印件）、登記照片四張到所在地工商局填寫相應(yīng)表格辦理《營業(yè)執(zhí)照》，一般情況下只要七個(gè)工作日左右

辦好營業(yè)執(zhí)照后再到稅務(wù)局（國稅、地稅）去辦理《稅務(wù)登記證》，由稅管員為你定每個(gè)月的應(yīng)繳稅額（一般是根據(jù)你門面的地理位置和大?。?，由于地域不同具體數(shù)額可以咨詢當(dāng)?shù)毓ど滩块T。以上方式為辦理“個(gè)體經(jīng)營”。

具體詳情：

什么是個(gè)體工商戶？個(gè)體工商戶怎么辦理？個(gè)體工商戶應(yīng)辦理哪件證件？

（一）個(gè)體工商戶：

是指生產(chǎn)資料屬于私人所有，主要以個(gè)人勞動(dòng)為基礎(chǔ)，勞動(dòng)所得歸個(gè)體勞動(dòng)者自已支配的一種經(jīng)濟(jì)形式。個(gè)體工商戶有個(gè)人經(jīng)營、家庭經(jīng)營與個(gè)人合伙經(jīng)營三種組織形式。由于個(gè)體工商戶對(duì)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，所以個(gè)體工商戶不具備法人資格。個(gè)體工商戶應(yīng)按照法律法規(guī)的要求到所在地的工商行政管理所進(jìn)行登記注冊(cè)。

（二）個(gè)體工商戶辦理流程（登記需要提交的文件）：

1、申請(qǐng)個(gè)體工商戶名稱預(yù)先登記應(yīng)提交的文件、證件；

（1）申請(qǐng)人的身份證明或由申請(qǐng)人委托的有關(guān)證明；

（2）個(gè)體工商戶名稱預(yù)先登記申請(qǐng)書；

（3）法規(guī)、規(guī)章和政策規(guī)定應(yīng)提交的其他文件、證明。

2、申請(qǐng)個(gè)體工商戶開業(yè)登記應(yīng)提交的文件、證件：

（1）申請(qǐng)人簽署的個(gè)體開業(yè)登記申請(qǐng)書（填寫個(gè)體工商戶申請(qǐng)開業(yè)登記表）；

（2）從業(yè)人員證明（本市人員經(jīng)營的須提交戶籍證明，含戶口簿和身份證，以及離退休等各類無業(yè)人員的有關(guān)證明；外省市人員經(jīng)營的須提交本人身份證、在本地暫住證、育齡婦女還須提交計(jì)劃生育證明；相片一張。）

（3）經(jīng)營場(chǎng)地證明；

（4）個(gè)人合伙經(jīng)營的合伙協(xié)議書；

（5）家庭經(jīng)營的家庭人員的關(guān)系證明；

（6）名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；

（7）法規(guī)、規(guī)章和政策規(guī)定應(yīng)提交的有關(guān)專項(xiàng)證明。

（三）個(gè)體工商戶應(yīng)辦理 證件：

1、個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照。

2、國稅登記證

3、地稅登記證

4、章一套（可供選擇)

開實(shí)體店步驟及流程圖2

第一階段前，準(zhǔn)備業(yè)務(wù)表單運(yùn)營嘗試總資本產(chǎn)品組合硬設(shè)備價(jià)格結(jié)構(gòu)軟件設(shè)施市場(chǎng)調(diào)整分析營業(yè)時(shí)間人員組織教育培訓(xùn)內(nèi)部控制作風(fēng)建設(shè)營銷策略職責(zé)分配。

二是實(shí)施管控，找點(diǎn)開店租賃條件工商登記人力招聘實(shí)習(xí)

開業(yè)后的第一天到第十天是店內(nèi)產(chǎn)品和服務(wù)向大眾呈現(xiàn)的關(guān)鍵時(shí)刻，要避免混亂局面。如果客戶對(duì)你的服務(wù)滿意，會(huì)傳播12倍，也就是一個(gè)人傳12個(gè)人，“宣傳期”可以長達(dá)2個(gè)月。培訓(xùn)廣告制作營銷行為。

申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照的機(jī)構(gòu)：企業(yè)所在地工商行政管理局(各分局企業(yè)登記部門查詢)。處理步驟：

第一步：預(yù)登記個(gè)體工商戶名稱

(一)個(gè)體工商戶名稱預(yù)先登記應(yīng)當(dāng)提交的文件和證明；

(2)注冊(cè)期為：個(gè)3個(gè)工作日。

第二步：申請(qǐng)工商登記(小店一般登記類型為個(gè)體工商戶)

(1)執(zhí)法內(nèi)容和時(shí)限1。登記時(shí)限：個(gè)體工商戶(開業(yè))應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起30個(gè)工作日內(nèi)作出準(zhǔn)予登記或者不予登記的決定。

(2)登記條件：(開辦企業(yè))城鎮(zhèn)失業(yè)人員、農(nóng)村村民、個(gè)體工商戶按國家政策允許經(jīng)營，經(jīng)依法核準(zhǔn)登記后成為個(gè)體工商戶。

(3)提交申請(qǐng)材料目錄(開業(yè))，個(gè)體工商戶必須身體健康，具備相應(yīng)的經(jīng)營能力和條件。除提交書面申請(qǐng)外，本人還應(yīng)提供相關(guān)證明(件):

(1)個(gè)體工商戶工商登記申請(qǐng)表

身份證明，申請(qǐng)人應(yīng)提供本人身份證；

職業(yè)身份證明；

(4)營業(yè)場(chǎng)所證明；

法律、行政法規(guī)規(guī)定個(gè)體戶必須報(bào)經(jīng)審批的，國家有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件；

如從事國家規(guī)定的行業(yè)或經(jīng)營范圍，需提交相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件。取得稅務(wù)登記營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)證件，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具稅務(wù)登記證及復(fù)印件。

注冊(cè)程序(開業(yè))審核受理決定發(fā)布。辦理健康證費(fèi)用約60元，健康體檢費(fèi)約1000元，營業(yè)執(zhí)照費(fèi)約1000元，稅務(wù)登記費(fèi)約100元。身體費(fèi)用因地而異，所以你可以打電話給當(dāng)?shù)卣私庠斍椤?/p>

開實(shí)體店步驟及流程圖3

開實(shí)體店的步驟

1：開實(shí)體店之前要制定一定的前景規(guī)劃，包括開店的規(guī)模、開店的速度、實(shí)體店未來的發(fā)展前景等，對(duì)于個(gè)人投資者，開店計(jì)劃往往更應(yīng)重視短期的經(jīng)營預(yù)測(cè)而不是長遠(yuǎn)的開店規(guī)劃，所以開店前要做好規(guī)劃，這一點(diǎn)是很重要的。

2：進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，選擇適合自己的項(xiàng)目，然后再進(jìn)行合適的投資經(jīng)營。

3：選擇合適的開店地域。

選擇開店的地域時(shí)，通常要分析自己的經(jīng)營優(yōu)勢(shì)，不要急于求成，先在競(jìng)爭(zhēng)較小的中心城市開店 ，然后以此為軸心向周邊城市擴(kuò)張，這是一種相對(duì)比較穩(wěn)妥的方法。

4：店址的選擇。

選擇好開店的區(qū)域后，就是選擇店面的地址，店面的地址是比較重要的，通常選擇店面地址，應(yīng)該注意以下的幾點(diǎn)：交通要方便，客流量要足夠大，有足夠的發(fā)展空間。這是開一家實(shí)體店的流程很關(guān)鍵的一點(diǎn)。

5：制定開店前的實(shí)施計(jì)劃與裝修。

選擇好店面和項(xiàng)目之后，以進(jìn)行一系列的時(shí)間安排，如加盟事宜、裝修培訓(xùn)，以及后期的如何進(jìn)行管理等。要制定好好安排日程安排，按計(jì)劃實(shí)施。

6：前期推廣很重要。

在開業(yè)前的一段時(shí)間要進(jìn)行適當(dāng)?shù)倪x出，不要等試營業(yè)的時(shí)候，周圍的人們不知道這家店是干什么的，可以以發(fā) 送小禮品上面印上自己店面的詳情等做宣傳。還要作一個(gè)開店策劃，給消費(fèi)者一個(gè)好的開店印象。

總結(jié)

對(duì)于新技術(shù)的出現(xiàn)，實(shí)體經(jīng)濟(jì)應(yīng)當(dāng)敢于去面對(duì)，去擁抱，而不是一味的抱怨。

對(duì)于創(chuàng)業(yè)者來說，掌握開一家實(shí)體店的流程是很重要的，以免在小溝里翻船，造成不必要的損失。了解了開店詳情之后，操作起來便可以得心應(yīng)手，不至于遇到突發(fā)情況手忙腳亂。

二、內(nèi)控審計(jì)報(bào)告是什么？包括哪些內(nèi)容？公司上市需要準(zhǔn)備什么？有什么注意事項(xiàng)？

1、內(nèi)控審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)師所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表的書面審計(jì)意見之文書。

2、審計(jì)概況、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、內(nèi)部控制的固有局限性、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷、事務(wù)所/審計(jì)師/會(huì)計(jì)師日期簽章。

3、擬上市企業(yè)要準(zhǔn)備好完整的內(nèi)部控制制度并整理好與該制度相關(guān)的流程記錄留痕。

4、注意業(yè)務(wù)流程與執(zhí)行結(jié)果的一致性，最好請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)咨詢公司重新梳理內(nèi)控與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的管理要點(diǎn)

構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制體系的要點(diǎn)

3.1營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制實(shí)施的根本環(huán)境，是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，也是其他風(fēng)險(xiǎn)管理因素實(shí)施的基礎(chǔ)，其對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建與實(shí)施具有重大的影響，可以說企業(yè)的控制環(huán)境直接決定了其內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。

（1）深化對(duì)內(nèi)部控制的理解，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念。深化對(duì)內(nèi)部控制的理解，首先應(yīng)突破對(duì)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制的理解，應(yīng)認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制不僅局限于會(huì)計(jì)層面，內(nèi)部控制包含更高層次的戰(zhàn)略目標(biāo)，在電力設(shè)計(jì)企業(yè)向多元化經(jīng)營、總承包和海外項(xiàng)目轉(zhuǎn)型發(fā)展的過程中，就要從戰(zhàn)略高度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。再者，無論是企業(yè)的管理層，還是企業(yè)的員工都應(yīng)具有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并把風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，包括業(yè)務(wù)管理、職能管理、質(zhì)量與安全管理等各方面。風(fēng)險(xiǎn)管理理念的培養(yǎng)可以通過企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的表率作用、相關(guān)的培訓(xùn)及相關(guān)的規(guī)章制度來實(shí)現(xiàn)。

（2）建立公司治理結(jié)構(gòu)并充分發(fā)揮各機(jī)構(gòu)職責(zé)。企業(yè)各層級(jí)各部門之間應(yīng)分工明確，并相互監(jiān)督、相互牽制。公司可以通過公司章程的規(guī)定及完善相關(guān)的激勵(lì)約束機(jī)制來保障公司機(jī)構(gòu)職責(zé)的實(shí)現(xiàn)。非常重要的一點(diǎn)是，電力設(shè)計(jì)企業(yè)的最高管理機(jī)構(gòu)，要對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施負(fù)責(zé)。企業(yè)應(yīng)下設(shè)內(nèi)控控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，各機(jī)構(gòu)分別負(fù)責(zé)各方面的工作，并相互監(jiān)督、相互制約。

5.1完善法人治理結(jié)構(gòu)，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系建設(shè)創(chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。建立一個(gè)健全的內(nèi)部控制體系，實(shí)際上就是完善法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，大多數(shù)電力設(shè)計(jì)企業(yè)設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但多數(shù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，因此將電力設(shè)計(jì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)升級(jí)為公司董事會(huì)審計(jì)委員的組成部分或工作部門，這樣將進(jìn)一步明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在電力設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制方面的主體地位。

（3）培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和勝任能力。企業(yè)員工是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的執(zhí)行者，員工良好的職業(yè)道德可以保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行，可以避免舞弊事件的發(fā)生。員工的知識(shí)和技能必須與所在崗位所需能力相匹配，這是經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制活動(dòng)得以有效運(yùn)行的基本保障。為此，企業(yè)應(yīng)以誠信等職業(yè)道德作為員工的行為準(zhǔn)則，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，加強(qiáng)員工的再教育，對(duì)關(guān)鍵崗位實(shí)行定期輪崗制。

3.2設(shè)定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的使命或愿景來設(shè)定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)的最高目標(biāo)，其他目標(biāo)為戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)再層層分解，并由各部門來落實(shí)。戰(zhàn)略目標(biāo)的制定應(yīng)考慮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量，企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)。

3.3完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制體系，只有把風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，才能控制風(fēng)險(xiǎn)。完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，應(yīng)關(guān)注一下幾點(diǎn)：

第一，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)應(yīng)通過目標(biāo)分析、過程分析等方法來識(shí)別影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部及外部的潛在事項(xiàng)，分清潛在事項(xiàng)是機(jī)會(huì)還是風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立對(duì)企業(yè)及時(shí)抓住發(fā)展機(jī)會(huì)，及時(shí)評(píng)估、處理風(fēng)險(xiǎn)具有重大意義。

第二，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。企業(yè)應(yīng)對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行進(jìn)一步的分析與評(píng)估，分析潛在風(fēng)險(xiǎn)是固有風(fēng)險(xiǎn)還是剩余風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響，并關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估現(xiàn)有的內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的適用性，是否需要追加程序等。在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)注意運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)組合觀。

第三，建立風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，企業(yè)應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響的不同程度，采取不同的應(yīng)對(duì)措施，其中應(yīng)特別關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括回避、降低、承擔(dān)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中要考慮成本與效率的問題。

3.4建立良好的控制活動(dòng)

企業(yè)應(yīng)建立良好的控制活動(dòng)以確保管理層應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的各種措施得以有效執(zhí)行，控制活動(dòng)貫穿于企業(yè)各個(gè)部門，各個(gè)層面及其活動(dòng)。控制活動(dòng)應(yīng)該包括：對(duì)員工績效的分析與考核，部門的自我復(fù)核，對(duì)信息處理的控制（包括一般控制和應(yīng)用控制），實(shí)物資產(chǎn)的控制，責(zé)任劃分與不相容職位相分離控制。

3.5充分的信息與溝通

在經(jīng)營過程中，企業(yè)應(yīng)建立信息的傳遞和溝通以確保員工了解內(nèi)部控制，明確自己的職責(zé)。同時(shí)通過對(duì)外部市場(chǎng)信息、政策信息、顧客信息、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息的了解和掌握，通過與各方的溝通，有利于企業(yè)及時(shí)處理風(fēng)險(xiǎn)、抓住機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。企業(yè)可以通過員工手冊(cè)及建立信息收集與處理系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)。

3.6建立內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制

對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)是確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行的重要手段，同時(shí)有利于企業(yè)管理層及時(shí)了解內(nèi)部控制存在的問題，可以為內(nèi)部控制的改進(jìn)提供建議，有利于內(nèi)部控制體系的不斷完善，進(jìn)而幫助企業(yè)控制各種風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制的建立主要包括內(nèi)部和外部兩個(gè)方面：

第一，企業(yè)應(yīng)建立獨(dú)立、權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)與其他職能部門分離開來。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具有執(zhí)行審計(jì)決定和審計(jì)結(jié)論的權(quán)利，可以建立具有較強(qiáng)獨(dú)立性與權(quán)威性的董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)型或監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)型的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)只局限于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)對(duì)企業(yè)資格內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行全面的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營活動(dòng)、控制活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)及評(píng)價(jià)。同時(shí)應(yīng)提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，及形成不同職務(wù)之間相互檢查、監(jiān)督的機(jī)制。

第二，提高外部監(jiān)督與評(píng)價(jià)。由于內(nèi)部審計(jì)主要對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，所以內(nèi)部審計(jì)具有固有局限性，可能會(huì)導(dǎo)致一些控制缺陷在權(quán)力干預(yù)下被掩蓋，不利于企業(yè)內(nèi)部控制的改善。所以通常需要獨(dú)立的第三方參與企業(yè)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，以實(shí)現(xiàn)監(jiān)督的職能。首先，應(yīng)完善內(nèi)部控制信息披露制度，使企業(yè)接受政府、社會(huì)的廣泛監(jiān)督。再者，可以借助第三方審計(jì)力量，最常見的就是定期聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)及評(píng)價(jià)，并出具評(píng)審報(bào)告。這也有利于監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建與實(shí)施，也有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題。

(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

中石化根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，由各部門收集全面的信息來確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量，并根據(jù)企業(yè)可能面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)建立以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制體系，對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有重大影響的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。針對(duì)各部門面臨的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任制定內(nèi)部控制流程。中石化根據(jù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及在管理過程中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷對(duì)《內(nèi)控手冊(cè)》進(jìn)行修訂，各分（子）公司也不斷修訂實(shí)施細(xì)則。動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)為企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供保障。

(3)控制活動(dòng)

中石化的控制措施有：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制（以授權(quán)指引為核心)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制（建立了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng))、資金支付控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、信息技術(shù)控制（采用先進(jìn)的ERP管理信息系統(tǒng)控制）、計(jì)劃控制、預(yù)算控制（全面預(yù)算控制）、合同管理控制、運(yùn)營分析控制和科學(xué)的績效考核控制等。并將手工控制與自動(dòng)控制相結(jié)合，將預(yù)防性控制與事中發(fā)現(xiàn)控制結(jié)合，建立了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。通過業(yè)務(wù)控制矩陣明確每個(gè)控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任單位、不相容崗位、記錄文檔等，為內(nèi)部控制責(zé)任的落實(shí)提供指導(dǎo)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的描述就體現(xiàn)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制的要求。

中石化的《內(nèi)控手冊(cè)》保障了內(nèi)部控制活動(dòng)的進(jìn)行，《內(nèi)控手冊(cè)》包含了采購、資產(chǎn)、信息管理、內(nèi)部審計(jì)等18大類，59個(gè)業(yè)務(wù)流程，包含了企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)方面。

(4)信息與溝通

中石化采用先進(jìn)的ERP管理信息系統(tǒng)，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、資金集中管理系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理等各成體系的信息系統(tǒng)，并實(shí)行財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)集中管理。該系統(tǒng)讓各業(yè)務(wù)部門人員的業(yè)務(wù)操作都統(tǒng)一在ERP系統(tǒng)上進(jìn)行，企業(yè)錄入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)后，生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)即按相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程生成相關(guān)信息，并傳送到公司總部數(shù)據(jù)庫進(jìn)行監(jiān)控和分析。中石化制定了相關(guān)的管理辦法和業(yè)務(wù)流程，從一般控制、應(yīng)用控制等方面對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)范和控制。企業(yè)不斷完善信息搜集機(jī)制，完善信息溝通平臺(tái)，《內(nèi)控手冊(cè)》也有相應(yīng)的規(guī)定來保障企業(yè)部門之間、部門與各分或子公司之間及管理層與外界之間的溝通順暢。中石油按照相關(guān)法規(guī)的規(guī)定定期對(duì)外披露信息，對(duì)外信息披露由董事會(huì)和總裁辦公室審核。

(5)內(nèi)部監(jiān)督

中石化設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的審查，由審計(jì)部定期獨(dú)立審查分公司和子公司。企業(yè)建立了兩極內(nèi)部控制日常監(jiān)督機(jī)制，兩極評(píng)價(jià)指的是總部綜合檢查和分公司、子公司自查測(cè)試?？偛烤C合檢查主要是內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)的年度綜合檢查和審計(jì)部對(duì)不少于25家分（子）公司進(jìn)行獨(dú)立檢查，及對(duì)總部進(jìn)行檢查。分公司、子公司自查測(cè)試工作主要是企業(yè)通過部門流程測(cè)試和有審計(jì)參與的綜合檢查評(píng)價(jià)進(jìn)行自查測(cè)試，及總部部門自查和抽查評(píng)價(jià)。除日常監(jiān)督外，中石化還建立了針對(duì)內(nèi)部控制一些重大方面的監(jiān)督檢查。

此外，中石化制定了《中石化監(jiān)督制度匯編》，完善了企業(yè)的反舞弊制度。通過制定內(nèi)控控制執(zhí)行情況指標(biāo)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行考核。每年定期對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并向外披露，接受外界的廣泛監(jiān)督，并聘請(qǐng)外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。

4.4中石化內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)

中石化制定《內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)與考核辦法》及指引來指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。并根據(jù)《內(nèi)控手冊(cè)》，檢查內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否健全；據(jù)《內(nèi)控手冊(cè)》所適用的內(nèi)容及范圍，檢查內(nèi)部控制執(zhí)行的符合性和有效性。中石化主要以內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和量化評(píng)分的方式對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。從內(nèi)部控制要素、業(yè)務(wù)流程綜合檢查、單位自查情況等方面對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并制定了規(guī)范的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)流程圖來規(guī)范評(píng)價(jià)，保障評(píng)價(jià)的公正性。

4.5中石化內(nèi)部控制實(shí)施以來取得的效果

中石化自2005年實(shí)施內(nèi)部控制以來，不僅提高了企業(yè)的管理水平，企業(yè)的盈利能力也隨之增強(qiáng)，具體來說：中石化制度化管理體制不斷完善，逐步形成了以內(nèi)部控制為保障，具有中國石化特色的制度化管理體系。不僅提高了企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保障企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也為國內(nèi)其他企業(yè)內(nèi)部控制的建立樹立了榜樣。中石化管理水平不斷提高。中石油實(shí)行統(tǒng)一的物資釆購管理，規(guī)范企業(yè)物資采購，為企業(yè)節(jié)約了材料成本。建立了產(chǎn)品原料等消耗標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理日益精細(xì)化。通過建立IT風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)能力日益增強(qiáng)。內(nèi)部控制及其審計(jì)，提高了審計(jì)效率和效果，使企業(yè)管理水平不斷提高。內(nèi)部控制的實(shí)施加快了企業(yè)規(guī)章制度的建立，明確了各企業(yè)機(jī)構(gòu)、部門及各崗位的職責(zé)和權(quán)力，對(duì)業(yè)務(wù)操作流程的規(guī)范也提高了企業(yè)管理效率和管理水平。中石化內(nèi)部控制的實(shí)施滿足了外部監(jiān)管的要求。中石化作為在境內(nèi)外三地上市的公司，其內(nèi)部控制的實(shí)施與披露滿足了各上市地的要求，內(nèi)部控制自實(shí)施以來也得到了不斷的完善和改進(jìn)。內(nèi)部控制的實(shí)施使中石化內(nèi)部環(huán)境不斷優(yōu)化，內(nèi)部控制的實(shí)施保障了公司的體制改革，使公司治理結(jié)構(gòu)不斷完善，使企業(yè)文化得到了統(tǒng)一和貫徹實(shí)施，《員工守則》的制定規(guī)范了員工的行為，也使風(fēng)險(xiǎn)管理和誠信經(jīng)營的理念深入人心。

四、內(nèi)部控制方法與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

一、地勘單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程

（一）定期評(píng)估機(jī)制的建立

地勘單位在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中要考慮外部環(huán)境和內(nèi)部條件的變化，建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。

（二）成立組織機(jī)構(gòu)

該機(jī)構(gòu)主要明確以下幾個(gè)問題：其一，誰牽頭建設(shè)內(nèi)部控制制度體系？其二，誰參與內(nèi)部控制制度體系的建設(shè)；其三，誰監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、落實(shí)？

地勘單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。地勘單位內(nèi)部控制制度建設(shè)組織與方法流程，如圖22-1所示。

圖22-1 地勘單位內(nèi)部控制組織與方法流程圖

二、地勘單位內(nèi)部控制方法

（一）不相容崗位相互分離

不相容崗位是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的崗位。事業(yè)單位不相容崗位分離的核心是“內(nèi)部牽制”，它要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員的處理，使得個(gè)人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。

例如，倉庫保管員負(fù)責(zé)原材料的收、發(fā)、存和管理工作，并負(fù)責(zé)登記原材料的數(shù)量，而相關(guān)的賬務(wù)處理則應(yīng)由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。假設(shè)：A—采購申請(qǐng)；B—采購審批；C—采購驗(yàn)收；D—費(fèi)用支付申請(qǐng)；E—費(fèi)用支付審批；F—應(yīng)付賬款的審批；G—應(yīng)付賬款的入賬。不相容崗位如表22-1所示。

表22-1 不相容崗位情況表

注：×表示不相容職責(zé)；○表示相容職責(zé)。

合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制

地勘單位內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)控制是由單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或上級(jí)管理者明確規(guī)定有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限與責(zé)任，使所有的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)都能事先得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，并在授權(quán)范圍內(nèi)辦理有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。地勘單位的內(nèi)部授權(quán)審批控制要求明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。地勘單位的相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)控制要求地勘單位規(guī)定各級(jí)管理人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限。各級(jí)管理人員在其職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限以內(nèi)，不需請(qǐng)示便可處理業(yè)務(wù)，這樣可以盡快地進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，避免發(fā)生推諉的現(xiàn)象。同時(shí)，授權(quán)控制也要求明確各級(jí)管理人員所承擔(dān)的責(zé)任，使他們對(duì)自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)，以加強(qiáng)工作的責(zé)任心。

地勘單位內(nèi)部授權(quán)控制可以分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)是授予單位有關(guān)人員處理正常范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限：特殊授權(quán)是授予單位有關(guān)人員處理超出一般授權(quán)范圍的特殊業(yè)務(wù)的權(quán)限。

（三）歸口管理

歸口管理是指按單位賦予的權(quán)利和承擔(dān)的責(zé)任、各司其責(zé)，按特定的管理渠道實(shí)施管理。地勘單位歸口管理的目的是為了防止重復(fù)管理、多頭管理，即要求該管的一定要按責(zé)任劃分管好，不要缺位；不該管的不要亂干預(yù)；超出責(zé)任權(quán)限范圍的，不要越位管理。地勘單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。

（四）預(yù)算控制

預(yù)算控制是指通過編制預(yù)算并以此為基礎(chǔ)，執(zhí)行和控制地勘單位經(jīng)營活動(dòng)并在活動(dòng)過程中比較預(yù)算和實(shí)際的差距及原因，然后對(duì)差異進(jìn)行處理。預(yù)算控制通常根據(jù)預(yù)算規(guī)定的收入與支出標(biāo)準(zhǔn)，來檢查和監(jiān)督各部門活動(dòng)，以保證組織經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并使費(fèi)用支出受到嚴(yán)格有效約束的過程。地勘單位應(yīng)該強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算控制貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。

（五）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

地勘單位應(yīng)該建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

（1）資產(chǎn)記錄。地勘單位應(yīng)妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料，避免記錄受損、被盜、被毀。對(duì)重要的文件資料，應(yīng)當(dāng)留有備份，以便在遭受意外損失或毀壞時(shí)重新恢復(fù)，這在計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下尤為重要；

（2）定期盤點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)控制。地勘單位應(yīng)定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較。盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄如不一致，可能說明資產(chǎn)管出現(xiàn)錯(cuò)誤、浪費(fèi)、損失或其他不正?，F(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)分析原因、查明責(zé)任、完善管理制度；

（3）實(shí)物保管控制。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求地勘單位嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)資產(chǎn)的直接接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能接觸該資產(chǎn)。一般況下，地勘單位對(duì)貨幣資金、有價(jià)證券、存貨等變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)，必須限制無關(guān)人員的直接接觸。

（六）會(huì)計(jì)控制

建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。

（七）單據(jù)控制

要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。

（八）信息內(nèi)部公開

信息內(nèi)部公開是指地勘單位向單位內(nèi)部公開或開放自己所擁有的信息，使其他個(gè)人或部門可以基于任何正當(dāng)?shù)睦碛?、采用盡可能簡(jiǎn)便的方法獲得上述信息。地勘單位應(yīng)建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

地勘單位信息內(nèi)部公開制度在一定程度上能夠抑制單位內(nèi)部腐敗的發(fā)生，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制與管理的有效性。

三、地勘單位層面及業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)注重點(diǎn)

（一）單位層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重點(diǎn)內(nèi)容

事業(yè)單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容見表22-2。

表22-2 單位層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)注點(diǎn)

續(xù)表

（二）業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)注重點(diǎn)

地勘單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注對(duì)預(yù)算控制與管理、收支控制與管理、政府采購控制與管理、資產(chǎn)控制與管理、建設(shè)項(xiàng)目控制與管理、合同控制與管理等情況實(shí)施的評(píng)估。

具體見表22-3。

表22-3 業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)注點(diǎn)

以上就是關(guān)于銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程圖相關(guān)問題的回答。希望能幫到你，如有更多相關(guān)問題，您也可以聯(lián)系我們的客服進(jìn)行咨詢，客服也會(huì)為您講解更多精彩的知識(shí)和內(nèi)容。

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