杭州外企稅務(wù)策劃報價多少(杭州稅務(wù)咨詢公司)
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本文目錄:
一、杭州研發(fā)費(fèi)用稅務(wù)籌劃
可以按照以下文件要求進(jìn)行籌劃,具體方法可以多樣。
中華人民共和國企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項(xiàng)規(guī)定,企業(yè)用于開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。
按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十五條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項(xiàng)所稱研究開發(fā)費(fèi)用的加計扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上衫迅頃,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
從稅法和實(shí)施條例可以看出,以研發(fā)費(fèi)用是否資本化形成無形資產(chǎn)為標(biāo)準(zhǔn),分兩種方式來加計扣除,但其準(zhǔn)予稅前扣除的總額是一樣的,即都是實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用的150%。
財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔昌悄2006〕88號)對哪或陸些屬于新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝作出了詳細(xì)的規(guī)定,企業(yè)研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝所發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi),包括新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi),工藝規(guī)程制定費(fèi),設(shè)備調(diào)整費(fèi),原材料和半成品的試制費(fèi),技術(shù)圖書資料費(fèi),未納入國家計劃的中間實(shí)驗(yàn)費(fèi),研究機(jī)構(gòu)人員的工資,用于研究開發(fā)的儀器、設(shè)備的折舊,委托其他單位和個人進(jìn)行科研試制的費(fèi)用,與新產(chǎn)品的試制和技術(shù)研究直接相關(guān)的其他費(fèi)用。
適用范圍。
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除政策適用范圍的通知》(財稅[2003]244號)規(guī)定,所有財務(wù)核算制度健全,實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的各種所有制的工業(yè)企業(yè),都可以享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
新的《配套政策》對加計扣除的企業(yè)沒有任何規(guī)?;蛏矸莸南拗?。
二、杭州公司如何做稅務(wù)籌劃
不難想象,一方面營商環(huán)境越來越完善,工商稅務(wù)要求合規(guī)越來越嚴(yán)格,另一面大環(huán)境因?yàn)橐咔橛绊懞蛧H局勢充斥著很多的不確定性,社?;鶖?shù)調(diào)整意味著用人成本進(jìn)一步增加,企業(yè)經(jīng)激消營中又常常面臨稅務(wù)上的各種問題,甚至有些企業(yè)明明沒有什么利潤還是要想辦法規(guī)避各種稅務(wù)風(fēng)險
為什么會出現(xiàn)這種情況?大多是因?yàn)檫@類企業(yè)主從來沒有重視哪滲過公司運(yùn)營過程中的運(yùn)營成本問題,只是一味追求業(yè)務(wù)增長,大多缺少專業(yè)指導(dǎo),浮躁多變的環(huán)境讓企業(yè)主只知道一味向李鉛脊前卻忽略了事前規(guī)劃,所以才有了秋后算賬
合理籌劃不等于偷稅漏稅,更多是幫助企業(yè)主更清楚地知道自己的運(yùn)營成本和稅務(wù)風(fēng)險,從而起到減負(fù)降負(fù)的效果
不妨可以考慮更專業(yè)的團(tuán)隊來,不該省的錢還是要花出去的!
三、杭州怎樣做好稅務(wù)籌劃
國家和政府相關(guān)部門為了鼓李彎勵企業(yè)的某些行為,會在稅種設(shè)計的時候,對企業(yè)設(shè)立一些優(yōu)惠條款,企業(yè)應(yīng)該盡可能地利用這些優(yōu)惠條款,減低應(yīng)繳稅款選擇當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策,滿足一些條件從而達(dá)到減稅的目的。同時也可以哪兆悶觀察自己所從事的相關(guān)行業(yè)的財稅政策進(jìn)行選貨,申請相關(guān)資質(zhì)進(jìn)行節(jié)稅。
企業(yè)要做好稅收籌劃還要從整體的架構(gòu)出發(fā),做好盈利的同時也需要隔離風(fēng)猜鋒險。
四、杭州房地產(chǎn)企業(yè)如何稅務(wù)籌劃
房地產(chǎn)業(yè)涉及的稅種有營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅禪棚液、個人所得稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅、契稅等,再加上房地產(chǎn)開發(fā)周期長,要精確計算各個稅種的納稅情況,如何降低稅負(fù)成為資金緊缺的房地產(chǎn)企業(yè)亟待解決的問題。
房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃,一方面需要借助其所涉及稅種的一般納稅籌劃方法,另一方面,也需要利用房地產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行具有自身特色的納稅籌劃。
一、利用土地增值稅率臨界點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃
稅法規(guī)定,納稅人建造普通和基標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的20%的,免征土地增值稅;增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的,應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。起征點(diǎn)的規(guī)定決定存在著納稅籌劃的空間。這里“20%的增值額”就是我們常說的“臨界點(diǎn)”。
二、變房屋出租為承包業(yè)務(wù)來進(jìn)行納稅籌劃
根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例第3、4條的規(guī)定,房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。房產(chǎn)出租的,以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的稅率,依照房產(chǎn)余值計算繳納的,稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的,稅率為12%.兩種方式計算出來的應(yīng)納稅額有時候會存在很大差異,這就存在納稅籌劃的空間。房地產(chǎn)企業(yè)可以適當(dāng)將出租業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)槌邪鼧I(yè)務(wù)而避免采用依照租金計算房產(chǎn)稅的方式。
【例】A房地產(chǎn)開發(fā)公司曾將其擁有的一處位于市中心的房屋出租,租金為20萬元一年,該房屋的原值為100萬元。公司應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅20×12%=2.4萬元,營業(yè)稅20×5%=1萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加1×(7%+3%)=0.1萬元。不考慮企業(yè)所得稅,公司的利潤為20-2.4-1-0.1=16.5萬元。
如果進(jìn)行納稅籌劃,公司將該房屋變成自己的一個分公司,并且將該分公司承包給某家商貿(mào)企業(yè),承包費(fèi)為20萬元一年。由于該房屋沒有進(jìn)行出租,不能按照租金計算房產(chǎn)稅,應(yīng)該按照房產(chǎn)原值計算房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅100×(1-30%)×1.2%=0.84萬元。公司不需要繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,同樣,不考慮企業(yè)所得稅,公司的利潤為20-0.84=19.16萬元。該納稅籌劃可減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)19.16-16.5=2.66萬元。
三、變房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)為代建行為進(jìn)行納稅籌劃
如房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)之初就賀物能確定最終用戶,符合代建房的條件,其收入可按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目繳營業(yè)稅,而避免開發(fā)后銷售繳納土地增值稅;同時,若企業(yè)不符合代建房條件,不論雙方如何簽訂協(xié)議,也不論其財務(wù)會計賬務(wù)如何核算,應(yīng)全額按“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅。另外,稅法規(guī)定,建成后按比例分房自用的,暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的,再按規(guī)定征收。公司可以充分利用好這一系列的稅收優(yōu)惠政策。
四、利用貨幣價值的時間性進(jìn)行納稅籌劃
貨幣的時間價值是指貨幣在周轉(zhuǎn)使用的過程中隨著時間的推移而發(fā)生的價值增值,它表現(xiàn)了貨幣的時間性。利用貨幣價值的時間性進(jìn)行納稅籌劃是一種相對節(jié)稅方法,它并不改變一定時期的納稅總額,但從各個納稅期限納稅額的變化中獲得收益,從而相當(dāng)于沖減了稅收,使納稅總額相對減少。
由此可見,合法不違法地通過納稅籌劃避稅、節(jié)稅、轉(zhuǎn)稅,規(guī)避或降低稅負(fù)、增加收益和擴(kuò)大市場競爭力,防范、降低納稅風(fēng)險是每個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的必修課,是房地產(chǎn)企業(yè)生存和發(fā)展的必要手段。
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