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杭州稅務策劃價格（杭州稅收籌劃公司）

發(fā)布時間：2023-04-17 21:09:09 稿源：創(chuàng)意嶺閱讀： 1578

大家好！今天讓創(chuàng)意嶺的小編來大家介紹下關(guān)于杭州稅務策劃價格的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

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本文目錄:

1、杭州研發(fā)費用稅務籌劃
2、杭州房地產(chǎn)企業(yè)如何稅務籌劃
3、杭州居間費的稅務籌劃
4、杭州怎樣合理安排稅務籌劃

杭州稅務策劃價格（杭州稅收籌劃公司）

一、杭州研發(fā)費用稅務籌劃

可以按照以下文件要求進行籌劃，具體方法可以多樣。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項規(guī)定，企業(yè)用于開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第九十五條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上衫迅頃，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

從稅法和實施條例可以看出，以研發(fā)費用是否資本化形成無形資產(chǎn)為標準，分兩種方式來加計扣除，但其準予稅前扣除的總額是一樣的，即都是實際發(fā)生的研發(fā)費用的150%。

財政部、國家稅務總局《關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔昌悄2006〕88號）對哪或陸些屬于新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝作出了詳細的規(guī)定，企業(yè)研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝所發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費，包括新產(chǎn)品設(shè)計費，工藝規(guī)程制定費，設(shè)備調(diào)整費，原材料和半成品的試制費，技術(shù)圖書資料費，未納入國家計劃的中間實驗費，研究機構(gòu)人員的工資，用于研究開發(fā)的儀器、設(shè)備的折舊，委托其他單位和個人進行科研試制的費用，與新產(chǎn)品的試制和技術(shù)研究直接相關(guān)的其他費用。

適用范圍。

根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于擴大企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除政策適用范圍的通知》（財稅[2003]244號）規(guī)定，所有財務核算制度健全，實行查賬征收企業(yè)所得稅的各種所有制的工業(yè)企業(yè)，都可以享受技術(shù)開發(fā)費加計扣除的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

新的《配套政策》對加計扣除的企業(yè)沒有任何規(guī)模或身份的限制。

二、杭州房地產(chǎn)企業(yè)如何稅務籌劃

房地產(chǎn)業(yè)涉及的稅種有營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、企業(yè)所得稅禪棚液、個人所得稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅、契稅等，再加上房地產(chǎn)開發(fā)周期長，要精確計算各個稅種的納稅情況，如何降低稅負成為資金緊缺的房地產(chǎn)企業(yè)亟待解決的問題。

房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃，一方面需要借助其所涉及稅種的一般納稅籌劃方法，另一方面，也需要利用房地產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策進行具有自身特色的納稅籌劃。

一、利用土地增值稅率臨界點進行納稅籌劃

稅法規(guī)定，納稅人建造普通和基標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%的，免征土地增值稅;增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅。起征點的規(guī)定決定存在著納稅籌劃的空間。這里“20%的增值額”就是我們常說的“臨界點”。

二、變房屋出租為承包業(yè)務來進行納稅籌劃

根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例第3、4條的規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%.兩種方式計算出來的應納稅額有時候會存在很大差異，這就存在納稅籌劃的空間。房地產(chǎn)企業(yè)可以適當將出租業(yè)務轉(zhuǎn)變?yōu)槌邪鼧I(yè)務而避免采用依照租金計算房產(chǎn)稅的方式。

【例】A房地產(chǎn)開發(fā)公司曾將其擁有的一處位于市中心的房屋出租，租金為20萬元一年，該房屋的原值為100萬元。公司應該繳納房產(chǎn)稅20×12%=2.4萬元，營業(yè)稅20×5%=1萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加1×(7%+3%)=0.1萬元。不考慮企業(yè)所得稅，公司的利潤為20-2.4-1-0.1=16.5萬元。

如果進行納稅籌劃，公司將該房屋變成自己的一個分公司，并且將該分公司承包給某家商貿(mào)企業(yè)，承包費為20萬元一年。由于該房屋沒有進行出租，不能按照租金計算房產(chǎn)稅，應該按照房產(chǎn)原值計算房產(chǎn)稅。應納房產(chǎn)稅100×(1-30%)×1.2%=0.84萬元。公司不需要繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加，同樣，不考慮企業(yè)所得稅，公司的利潤為20-0.84=19.16萬元。該納稅籌劃可減輕企業(yè)稅收負擔19.16-16.5=2.66萬元。

三、變房地產(chǎn)銷售業(yè)務為代建行為進行納稅籌劃

如房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)之初就賀物能確定最終用戶，符合代建房的條件，其收入可按“服務業(yè)——代理業(yè)”稅目繳營業(yè)稅，而避免開發(fā)后銷售繳納土地增值稅;同時，若企業(yè)不符合代建房條件，不論雙方如何簽訂協(xié)議，也不論其財務會計賬務如何核算，應全額按“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅。另外，稅法規(guī)定，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，再按規(guī)定征收。公司可以充分利用好這一系列的稅收優(yōu)惠政策。

四、利用貨幣價值的時間性進行納稅籌劃

貨幣的時間價值是指貨幣在周轉(zhuǎn)使用的過程中隨著時間的推移而發(fā)生的價值增值，它表現(xiàn)了貨幣的時間性。利用貨幣價值的時間性進行納稅籌劃是一種相對節(jié)稅方法，它并不改變一定時期的納稅總額，但從各個納稅期限納稅額的變化中獲得收益，從而相當于沖減了稅收，使納稅總額相對減少。

由此可見，合法不違法地通過納稅籌劃避稅、節(jié)稅、轉(zhuǎn)稅，規(guī)避或降低稅負、增加收益和擴大市場競爭力，防范、降低納稅風險是每個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的必修課，是房地產(chǎn)企業(yè)生存和發(fā)展的必要手段。

三、杭州居間費的稅務籌劃

居間費如何進行稅收籌劃呢？

1.申請自然人代開發(fā)票

采取自然人代開的方式，直接自然人的名義在稅局申請代開，開具1個點增值稅普通發(fā)票，一次性完稅，出具完稅證明。企業(yè)只需承擔開票金額2.5%-3%的費用，這其中包含稅費跟服務費用，.從而就可以解決居間人高額居間服務的稅費問題。

2.申請設(shè)立小規(guī)模個人獨資企業(yè)（個人工作室），申請核定征收

若是居間費用太高的話，上面的自然人代開不是蠻漏禪嘩適合，對一些規(guī)模不是很大的企業(yè)來說接受自然人代開發(fā)票的體量是有限制的，這個時候可以考慮在稅收洼地設(shè)立襲滲個人獨資企業(yè)，改變原有的業(yè)務結(jié)構(gòu)，把自然人的收益轉(zhuǎn)變?yōu)閭€獨的返行業(yè)務費用，從而把居間服務的高稅率轉(zhuǎn)變?yōu)閭€獨的稅率，個獨需要繳納的稅種及稅率如下：

個人所得稅：申請核定，核定下來稅率在開票額的0.5%-2.1%；

附加稅：0.06%；

增值稅：1%；

綜合稅率：0.5%-3.16%。

四、杭州怎樣合理安排稅務籌劃

一、業(yè)務拆分。

對于一些企業(yè)來說，業(yè)務可能包括兩個或兩個以上的服務，如冰箱銷售企業(yè)，一般購買空調(diào)也包括企業(yè)安裝服務費，所以企業(yè)在業(yè)務中，相關(guān)處理，采用統(tǒng)一會計方式，所以在企業(yè)應納稅時需要根據(jù)空調(diào)和安裝服務費的稅率支付整體稅負。因此，企業(yè)在進行業(yè)務時，可以考慮業(yè)務分割會計。

二是改變供應鏈。

由于我國企業(yè)的納稅人主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅收制度基本不同。例如，如果一般納稅人企業(yè)去小規(guī)模納稅人企業(yè)購買產(chǎn)品，可能無法獲得可抵扣產(chǎn)品賬單，導致企業(yè)成本降低，最終企業(yè)利潤較高，最終需要支付的稅收負擔相當高。

三、企業(yè)形式架構(gòu)合理。

合理下屬公司的合理發(fā)展可以幫助企業(yè)減輕一定的稅收負擔。例如，企業(yè)總部在某個地方盈利500萬元，其下屬公司在某個地方虧損500萬元。如果企業(yè)下屬公司屬于子公司，企業(yè)總公司仍需納稅，企業(yè)下屬公司為分公司，總公司可直接抵消利潤。

四、改變業(yè)務位置。

目前，我國各大地區(qū)招商引資優(yōu)惠政策基本不同。例如，在西部大開發(fā)區(qū)，有相當多的優(yōu)惠政策。就深圳而言，深圳、租鍵深圳前海和深圳前海的金融業(yè)都有自己的優(yōu)惠政策，但該市沒有這些優(yōu)惠政策。

五、優(yōu)惠政策。

目前，國家對部分建設(shè)有一些優(yōu)惠政策，如3免3減政策，環(huán)保行業(yè)有不同物御的優(yōu)惠政策補貼，高新技術(shù)企業(yè)不僅稅率優(yōu)惠，研發(fā)資金政策補貼，人力資源行業(yè)也有一些優(yōu)惠補貼，所以企業(yè)可以檢查行業(yè)是否有一些罩型巖行業(yè)補貼，可以享受。

六、轉(zhuǎn)讓定價。

是指關(guān)聯(lián)企業(yè)在銷售商品、提供服務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等方面制定的價格。在跨國經(jīng)濟活動中，利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價進行避稅已成為一種常見的避稅方式。

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