流量結(jié)構(gòu)分析（現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析）

大家好！今天讓創(chuàng)意嶺的小編來大家介紹下關(guān)于流量結(jié)構(gòu)分析的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

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本文目錄:

• 1、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的介紹

• 2、對現(xiàn)金流量表進行結(jié)構(gòu)分析應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

• 3、公司現(xiàn)金流量分析應(yīng)如何做

• 4、現(xiàn)金流量分析的意義

一、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的介紹

現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析是指同一時期現(xiàn)金流量表中不同項目間的比較與分析，分析企業(yè)現(xiàn)金流入的主要來源和現(xiàn)金流出的方向，并評價現(xiàn)金流入流出對凈現(xiàn)金流量的影響。

二、對現(xiàn)金流量表進行結(jié)構(gòu)分析應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

你這個問題問得比較專業(yè)，相關(guān)內(nèi)容只能貼給你了！用現(xiàn)金流量表替代財務(wù)狀況變動表，在提高財務(wù)報表信息的相關(guān)性、可比性及可解釋性上，更能體現(xiàn)財務(wù)報告的目的。 （一）現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。如企業(yè)當(dāng)期從銀行借入1000萬元，償還銀行利息6萬元，在現(xiàn)金流量表的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中分別反映借款1000萬元，支付利息6萬元。這些信息是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表所不能提供的。 （二）現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。通常情況下，報表閱讀者比較關(guān)注企業(yè)的獲利情況，并且往往以獲利潤的多少作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的現(xiàn)金支付能力。但是，企業(yè)一定期間內(nèi)獲得的利潤并不代表企業(yè)真正具有償債或支付能力。在某些情況下，雖然企業(yè)利潤表上反映的經(jīng)營業(yè)績很可觀，但財務(wù)困難，不能償還到期債務(wù)；還有些企業(yè)雖然利潤表上反映的經(jīng)營成果并不可觀，但卻有足夠的償付能力。產(chǎn)生這種情況有諸多原因，其中會計核算采用的權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則等所含的估計因素也是其主要原因之一?，F(xiàn)金流量表完全以現(xiàn)金的收支為基礎(chǔ)，消除了由于會計核算采用的估計等所產(chǎn)生的獲利能力和支付能力。通過現(xiàn)金流量表能夠了解企業(yè)現(xiàn)金流入的構(gòu)成，分析企業(yè)償債和支付股利的能力，增強投資者的投資信心和債權(quán)人收回債權(quán)的信心。 （三）現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力?，F(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)運用其經(jīng)濟資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力，便于分析一定期間內(nèi)產(chǎn)生的凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量的差異；投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)運用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)籌資獲得現(xiàn)金的能力。通過現(xiàn)金流量表及其他財務(wù)信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。如，企業(yè)通過銀行借款籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來償還借款時要流出現(xiàn)金。又如，本期應(yīng)收未收的款項，在本期現(xiàn)金流量表中雖然沒有反映為現(xiàn)金的流入，但意味著未來將會有現(xiàn)金流入。 （四）現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)投資和理財活動對經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響。資產(chǎn)負(fù)債表能夠提供企業(yè)一定日期財務(wù)狀況的情況，它所提供的是靜態(tài)的財務(wù)信息，并不能反映財務(wù)狀況變動的原因，也不能表明這些資產(chǎn)、負(fù)債給企業(yè)帶來多少現(xiàn)金，又用去多少現(xiàn)金；利潤表雖然反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果，提供動態(tài)的財務(wù)信息，但利潤表只能反映利潤的構(gòu)成，也不能反映經(jīng)營活動、投資和籌資活動給企業(yè)帶來多少現(xiàn)金，又支付多少現(xiàn)金，而且利潤表不能反映投資和籌資活動的全部事項。現(xiàn)金流量表提供一定時期現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)財務(wù)信息，表明企業(yè)在報告期內(nèi)由經(jīng)營活動、投資和籌資活動獲得現(xiàn)金，企業(yè)獲得的這些現(xiàn)金是如何運用的，對能夠說明資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)的變動的原因，對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表起到初充說明的作用，現(xiàn)金流量表是連續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的橋梁。 （五）現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息?，F(xiàn)金流量表除了反映企業(yè)與現(xiàn)金有關(guān)的投資和籌資活動外，還通過附注方式提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動方面的信息，使會計報表使用者能夠全面了解和分析企業(yè)的投資和籌資活動。值得注意的是，雖然通過對現(xiàn)金流量表的分析能夠給廣大報表使用者提供大量有關(guān)企業(yè)財務(wù)方面尤其是關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金流動方面的信息，但這并不意味著對現(xiàn)金流量表進行分析就能夠替代其他會計報表的分析，現(xiàn)金流量表分析只是企業(yè)財務(wù)分析的一個方面。而且，同任何分析一樣，現(xiàn)金流量表分析也有其局限性，這主要表現(xiàn)為： （1）報表信息的有效性。報表中所反映的數(shù)據(jù)，是企業(yè)過去會計事項影響的結(jié)果，根據(jù)這些歷史數(shù)據(jù)計算得到的各種分析結(jié)果，對于預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流動，只有參考價值，并非完全有效； （2）報表信息的可比性?？杀刃砸话闶侵覆煌髽I(yè)，尤其是同一行業(yè)的不同企業(yè)之間，應(yīng)使用相類似的會計程序和方法，將不同企業(yè)的現(xiàn)金流量表編制建立在相同的會計程序和方法上，便于報表使用者比較分析一企業(yè)在不同時期，以及企業(yè)和企業(yè)之間的償債能力和現(xiàn)金流動狀況的強弱和優(yōu)劣。對于同一個企業(yè)來說，雖然一致性會計原則的運用使其有可能進行不同期間的比較，但如果企業(yè)的會計環(huán)境和基本交易的性質(zhì)發(fā)生變動，則同一個企業(yè)不同時期財務(wù)信息的可比性便大大減弱。對于不同企業(yè)來說，它們之間可比性比單一企業(yè)更難達到。由于不同企業(yè)使用不同的會計處理方法，例如，存貨的計價、折舊的攤提、收入的確認(rèn)以及支出資本化與費用的處理等，為運用各種分析方法對各個企業(yè)的現(xiàn)金狀況進行比較帶來了一定的困難； （3）報表信息的可靠性?？煽啃允侵柑峁┑呢攧?wù)信息，應(yīng)做到不偏不倚，以客觀的事實為依據(jù)，而不受主觀意志的左右，力求財務(wù)信息準(zhǔn)確可靠。事實上，編制現(xiàn)金流量表所采用的各種資料的可靠性往往受到多方面的影響，使得報表分析同樣顯得不夠可靠。

三、公司現(xiàn)金流量分析應(yīng)如何做

公司的現(xiàn)金流量可以理解為公司對于各個項目投資的流量總和，所以公司的經(jīng)營狀況可以從這些項目中大致進行個判斷，但恰恰是這一點，我們在股票分析中常常有所忽略。公司價值的體現(xiàn)主要是公司是否在未來時期的各個項目中的能否獲利，而不是公司在過去的投資經(jīng)營中的獲利情況，只有對公司的各個收入來源摸清楚，并對未來的公司投資前景作出合理預(yù)測，才能大致判斷公司的價值。這就要做很多的調(diào)查工作，同時在分析公司財務(wù)狀況的時候要分清現(xiàn)金流分析與財務(wù)分析的差別。 對于現(xiàn)金流的分析就需要投資人有這方面的專業(yè)知識作為輔助，當(dāng)閱讀年報時應(yīng)該意識到公司的價值體現(xiàn)根是對公司將來的獲利的能力，其獲利來源于公司投資項目，也就是公司的產(chǎn)品和服務(wù)是否可以在未來獲利。公司只有在未來持續(xù)性的增長獲利，才能體現(xiàn)出真正的公司價值，他的計算方式是： 從經(jīng)營活動中取得的現(xiàn)金流=凈利潤+固定資產(chǎn)折舊-不影響現(xiàn)金的流動資產(chǎn)變化+不影響現(xiàn)金的流動負(fù)債變化 ps：根據(jù)以上的公式計算出的現(xiàn)金流可能會出現(xiàn)負(fù)值，也有可能與公司提供給投資人的報表中的凈利潤數(shù)字相差很大這都是正常的，將得出的數(shù)值除以公司的總股本，我們就能得到公司每股的現(xiàn)金流。如果我們將股價與每股現(xiàn)金流量對比得出的指標(biāo)對于判斷具體時間點上的公司股票價值是很有幫助的。 綜上所述現(xiàn)金流僅僅是從經(jīng)營活動中取得的現(xiàn)金情況，并不是公司所有現(xiàn)金都可以作為投資回報。公司的日常開銷，設(shè)備維護，技術(shù)創(chuàng)新，流動資金等都不包括在現(xiàn)金流中，只有扣除這些部分才能算作現(xiàn)金流。

四、現(xiàn)金流量分析的意義

問題一：現(xiàn)金流量分析的作用是什么? 現(xiàn)金流量分析具有以下作用：

1、對獲取現(xiàn)金的能力作出評價；

2、對償債能力作出評價；

3、對收益的質(zhì)量作出評價；

4、對投資活動和籌資活動作出評價.

問題二：現(xiàn)金流量分析的分析作用 現(xiàn)金流量分析具有以下作用：1、對獲取現(xiàn)金的能力作出評價；2、對償債能力作出評價；3、對收益的質(zhì)量作出評價；4、對投資活動和籌資活動作出評價?，F(xiàn)金流量的分析經(jīng)營活動

問題三：現(xiàn)金流量表的意義及作用 作為一個分析的工具，現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。它是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表。其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相一致。通過現(xiàn)金流量表, 可以概括反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響, 對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務(wù)狀況及財務(wù)管理, 要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流量表提供了一家公司經(jīng)營是否健康的證據(jù)。如果一家公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流無法支付股利與保持股本的生產(chǎn)能力，從而它得用借款的方式滿足這些需要，那么這就給出了一個警告，這家公司從長期來看無法維持正常情況下的支出?，F(xiàn)金流量表通過顯示經(jīng)營中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的不足和不得不用借款來支付無法永久支撐的股利水平，從而揭示了公司內(nèi)在的發(fā)展問題。一個正常經(jīng)營的企業(yè)，在創(chuàng)造利潤的同時，還應(yīng)創(chuàng)造現(xiàn)金收益，通過對現(xiàn)金流入來源分析，就可以對創(chuàng)造現(xiàn)金能力作出評價，并可對企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力作出預(yù)測?，F(xiàn)金流量表所揭示的現(xiàn)金流量信息可以從現(xiàn)金角度對企業(yè)償債能力和支付能力作出更可靠、更穩(wěn)健的評價。企業(yè)的凈利潤是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計算出來的，而現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的。通過對現(xiàn)金流量和凈利潤的比較分析，可以對收益的質(zhì)量作出評價。投資活動是企業(yè)將一部分財力投入某一對象，以謀取更多收益的一種行為，籌資活動是企業(yè)根據(jù)財力的需求，進行直接或間接融資的一種行為，企業(yè)的投資和籌資活動和企業(yè)的經(jīng)營活動密切相關(guān)，因此，對現(xiàn)金流量中所揭示的投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出信息，可以結(jié)合經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量信息和企業(yè)凈收益進行具體分析，從而對企業(yè)的投資活動和籌資活動作出評價。它的編制具有很大的意義：彌補了資產(chǎn)負(fù)債信息量的不足資產(chǎn)負(fù)債表是利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個會計要素的期末余額編制的；損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發(fā)生額編制的（收入、費用無期末余金額，利潤結(jié)轉(zhuǎn)下期）。唯獨資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個會計要素的發(fā)生額原先沒有得到充分的利用，沒有填入會計報表。會計資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額（期末、期初余額之差或期內(nèi)發(fā)生額之差），說明變動的原因，期末余額說明變動的結(jié)果。本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運用，不能不說是一個缺憾。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式可寫成：現(xiàn)金=負(fù)債+所有者權(quán)益―非現(xiàn)金資產(chǎn)，這個公式表明，現(xiàn)金的增減變動受公式右邊因素的影響，負(fù)債、所有者權(quán)益的增加（減少）導(dǎo)致現(xiàn)金的增加（減少），非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少（增加），導(dǎo)致現(xiàn)金的增加（減少），現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容尤其是采用間接法時即利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報的。這樣賬簿的資料得到充分的利用，現(xiàn)金變動原因的信息得到充分的揭示。便于從現(xiàn)金流量的角度對企業(yè)進行考核對一個經(jīng)營者來說，如果沒有現(xiàn)金缺乏購買與支付能力是致命的。企業(yè)的經(jīng)營者由于管理的要求亟需了解現(xiàn)金流量信息。另外在當(dāng)前商業(yè)信譽存有諸多問題的情況下，與企業(yè)有密切關(guān)系的部門與個人投資者、銀行、財稅、工商等不僅需要了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)情況與經(jīng)營結(jié)果，更需要了解企業(yè)的償還支付能力，了解企業(yè)現(xiàn)金流入、流出及凈流量信息。損益表的利潤是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算出來的，權(quán)責(zé)發(fā)生制貫徹遞延、應(yīng)計、攤銷和分配原則，核算的利潤與現(xiàn)金流量是不同步的。損益表上有利潤銀行戶上沒有錢的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。近幾年來隨著大家對現(xiàn)金流量的重視，深深感到權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的損益表不能反映現(xiàn)金流量是個很大的缺陷。但是企業(yè)也不能因此廢權(quán)責(zé)發(fā)生制而改為收付實現(xiàn)制。因為收付實現(xiàn)制也有......>>

問題四：簡述現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的含義和意義 從現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，可以看出企業(yè)是現(xiàn)金凈流入還是現(xiàn)金凈流出，是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入占主導(dǎo)還是投資或籌資活動的現(xiàn)金流入占主導(dǎo)，從而可以分析企業(yè)所處階段或存在的問題。

如：主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈流入高，投資活動和籌資活動現(xiàn)金凈流入趨近于0，一般說明企業(yè)處于成熟階段，獲現(xiàn)能力較強；

如果投資活動現(xiàn)金流量為負(fù)，籌資活動為正，經(jīng)營活動為負(fù)，一般企業(yè)處于成長期，高速發(fā)展，需要籌資以投資，但經(jīng)營活動尚待開拓市場。

如果投資活動現(xiàn)金流量為正，籌資活動為負(fù)，經(jīng)營活動為負(fù)，要關(guān)注企業(yè)是否正處于收縮狀態(tài)，是否盈利不佳導(dǎo)致銀行借款等增加，固定資產(chǎn)變賣等情況的發(fā)生。

問題五：共同比現(xiàn)金流量表概念及其意義到底是什么？ 50分 共同比現(xiàn)金流量表就是通過對現(xiàn)金流量表不同項目之間的場較，分析企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的來源和方向，評價各種現(xiàn)金流量的形成原因。（在我的理解中，不能叫共同比現(xiàn)金流量表，只能說是運用現(xiàn)金流量表的原有數(shù)據(jù)計算內(nèi)部比率，獲得想要的分析成果。）

（1）通過現(xiàn)金流入分析企業(yè)不同項目的現(xiàn)金流入占全部現(xiàn)金流入的比例，以及揭示的現(xiàn)金流信息。

應(yīng)用：將經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流入加總合計，然后計算每個現(xiàn)金流入項目金額占總流入金額的比率，分析現(xiàn)金流入的結(jié)構(gòu)和含義。

（2）通過現(xiàn)金流出分析企業(yè)不同項目的現(xiàn)金流出占全部現(xiàn)金流出的比例，以及揭示的現(xiàn)金流信息。

應(yīng)用：同“流入”

（3）通過現(xiàn)金流入、流出的總量比例分析，揭示企業(yè)現(xiàn)金流的匹配狀況。

應(yīng)用：一般而言，對于一個正常發(fā)展的企業(yè)，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和流出的比率應(yīng)大于1，投資活動現(xiàn)金流入和流出的比率應(yīng)小于1，籌資活動的現(xiàn)金流入和流出之間的比例隨著企業(yè)資金短缺的程度圍繞1上下波動。

問題六：現(xiàn)金流量的作用? （1）現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并按照流入現(xiàn)金和流出現(xiàn)金項目分別反映。例如，企業(yè)當(dāng)期從銀行借入500萬元，償還銀行利息3萬元，在現(xiàn)金流量表的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中分別反映“借款收到的現(xiàn)金500萬元”，“償付利息支付的現(xiàn)金3萬元”。因此，通過現(xiàn)金流量表能夠清晰地反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的原因，即現(xiàn)金從哪里來，又用到哪里去。這些信息是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表所不能提供的。

（2）現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。投資者投入資金、債權(quán)人提供企業(yè)短期或長期使用的資金，其目的主要是為了獲利。通常情況下，報表閱讀者比較關(guān)注企業(yè)的獲利情況，并且往往以獲得利潤的多少作為衡量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的現(xiàn)金支付能力。但是，企業(yè)一定期間內(nèi)獲得的利潤并不代表企業(yè)真正具有償債或支付能力。在某些情況下，雖然企業(yè)利潤表上反映的經(jīng)營業(yè)績很可觀，但財務(wù)困難，不能償還到期債務(wù)；還有些企業(yè)雖然利潤表上反映的經(jīng)營成果并不可觀，但卻有足夠的償付能力。產(chǎn)生這種情況有諸多原因，其中會計核算采用的權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則等所含的估計因素也是其主要原因之一?，F(xiàn)金流量表完全以現(xiàn)金的收支為基礎(chǔ)，消除了會計核算中由于會計估計等所產(chǎn)生的獲利能力和支付能力。通過現(xiàn)金流量表能夠了解企業(yè)現(xiàn)金流入的構(gòu)成，分析企業(yè)償債和支付股利的能力，增強投資者的投資信心和債權(quán)人收回債權(quán)的信心；通過現(xiàn)金流量表，投資者和債權(quán)人可了解企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力和現(xiàn)金償付的能力，從而使有限的社會資源流向最能產(chǎn)生效益的地方。

（3）現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的整體情況，說明企業(yè)現(xiàn)金從哪里來，又運用到哪里去?，F(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)運用其經(jīng)濟資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力；投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)運用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)籌資獲得現(xiàn)金流量的能力。通過現(xiàn)金流量表及其他財務(wù)信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。例如，企業(yè)通過銀行借款籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來償還借款時要流出現(xiàn)金。又如，本期應(yīng)收未收的款項，在本期現(xiàn)金流量表中雖然沒有反映為現(xiàn)金的流入，但意味著未來將會有現(xiàn)金流入。

（4）現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)投資和理財活動對經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響。資產(chǎn)負(fù)債表能夠提供企業(yè)一定日期財務(wù)的狀況，它所提供的是靜態(tài)的財務(wù)信息，并不能反映財務(wù)狀況變動的原因，也不能表明這些資產(chǎn)、負(fù)債給企業(yè)帶來多少現(xiàn)金，又用去多少現(xiàn)金；利潤表雖然反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果，提供動態(tài)的財務(wù)信息，但利潤表只能反映利潤的構(gòu)成，也不能反映經(jīng)營活動、投資和籌資活動給企業(yè)帶來多少現(xiàn)金，又支付多少現(xiàn)金，而且利潤表不能反映投資和籌資活動的全部事項?，F(xiàn)金流量表提供一定時期現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)財務(wù)信息，表明企業(yè)在報告期內(nèi)由經(jīng)營活動、投資和籌資活動獲得多少現(xiàn)金，企業(yè)獲得的這些現(xiàn)金是如何運用的，能夠說明資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)變動的原因，對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表起到補充說明的作用?，F(xiàn)金流量表是連接資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的橋梁。

（5）現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息。現(xiàn)金流量表除了反映企業(yè)與現(xiàn)金有關(guān)的投資和籌資活動外，還通過補充資料（附注）方式提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動方面的信息，使會計報表使用者或閱讀者能夠全面了解和分析企業(yè)的投資和籌資活動。

（6）編制現(xiàn)金流量......>>

問題七：公司現(xiàn)金流量分析應(yīng)如何做 公司的現(xiàn)金流量可以理解為公司對于各個項目投資的流量總和，所以公司的經(jīng)營狀況可以從這些項目中大致進行個判斷，但恰恰是這一點，我們在股票分析中常常有所忽略。公司價值的體現(xiàn)主要是公司是否在未來時期的各個項目中的能否獲利，而不是公司在過去的投資經(jīng)營中的獲利情況，只有對公司的各個收入來源摸清楚，并對未來的公司投資前景作出合理預(yù)測，才能大致判斷公司的價值。這就要做很多的調(diào)查工作，同時在分析公司財務(wù)狀況的時候要分清現(xiàn)金流分析與財務(wù)分析的差別。 對于現(xiàn)金流的分析就需要投資人有這方面的專業(yè)知識作為輔助，當(dāng)閱讀年報時應(yīng)該意識到公司的價值體現(xiàn)根是對公司將來的獲利的能力，其獲利來源于公司投資項目，也就是公司的產(chǎn)品和服務(wù)是否可以在未來獲利。公司只有在未來持續(xù)性的增長獲利，才能體現(xiàn)出真正的公司價值，他的計算方式是： 從經(jīng)營活動中取得的現(xiàn)金流=凈利潤+固定資產(chǎn)折舊-不影響現(xiàn)金的流動資產(chǎn)變化+不影響現(xiàn)金的流動負(fù)債變化 ps：根據(jù)以上的公式計算出的現(xiàn)金流可能會出現(xiàn)負(fù)值，也有可能與公司提供給投資人的報表中的凈利潤數(shù)字相差很大這都是正常的，將得出的數(shù)值除以公司的總股本，我們就能得到公司每股的現(xiàn)金流。如果我們將股價與每股現(xiàn)金流量對比得出的指標(biāo)對于判斷具體時間點上的公司股票價值是很有幫助的。 綜上所述現(xiàn)金流僅僅是從經(jīng)營活動中取得的現(xiàn)金情況，并不是公司所有現(xiàn)金都可以作為投資回報。公司的日常開銷，設(shè)備維護，技術(shù)創(chuàng)新，流動資金等都不包括在現(xiàn)金流中，只有扣除這些部分才能算作現(xiàn)金流。

問題八：現(xiàn)金流量分析怎么寫？ 現(xiàn)金流量分析(Cash Flow Analysis) ，現(xiàn)金凈流量是指現(xiàn)金流入和與現(xiàn)金流出的差額?，F(xiàn)金凈流量可能是正數(shù)，也可能是負(fù)數(shù)。如果是正數(shù)，則為凈流入；如果是負(fù)數(shù)，則為凈流出?，F(xiàn)金凈流量反映了企業(yè)各類活動形成的現(xiàn)金流量的最終結(jié)果，即：企業(yè)在一定時期內(nèi)，現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出，還是現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入?，F(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流量表要反映的一個重要指標(biāo)。

現(xiàn)金流動性分析

現(xiàn)金流量實例

現(xiàn)金流動性分析主要考察企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與債務(wù)之間的關(guān)系，主要指標(biāo)包括：

1．現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比

現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比是指年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)相比值，表明現(xiàn)金流量對當(dāng)期債務(wù)償還滿足程度的指標(biāo)。其計算公式為：

現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/流動負(fù)債×100%

這項比率與反映企業(yè)短期償債能力的流動比率有關(guān)。該指標(biāo)數(shù)值越高，現(xiàn)金流入對當(dāng)期債務(wù)清償?shù)谋Ｕ显綇?，表明企業(yè)的流動性越好；反之，則表明企業(yè)的流動性較差。

2．債務(wù)保障率

債務(wù)保障率是以年度經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與全部債務(wù)總額相比較，表明企業(yè)現(xiàn)金流量對其全部債務(wù)償還的滿足程度。其計算公式為：

債務(wù)保障率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/(流動負(fù)債+長期負(fù)債)×100%

現(xiàn)金流量與債務(wù)總額之比的數(shù)值也是越高越好，它同樣也是債權(quán)人所關(guān)心的一種現(xiàn)金流量分析指標(biāo)。獲取現(xiàn)金能力分析獲取現(xiàn)金能力分析的指標(biāo)主要有：每月銷售現(xiàn)金凈流入、每股經(jīng)營現(xiàn)金流量和全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

1．每元銷售現(xiàn)金凈流入

每元銷售凈現(xiàn)金流入，是指應(yīng)用凈現(xiàn)金流入與主營業(yè)務(wù)銷售流入的比值，它反映企業(yè)通過銷售獲取現(xiàn)金的能力。

每元銷售現(xiàn)金凈流入=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/主營業(yè)務(wù)收入

2．每股經(jīng)營現(xiàn)金流量

每股經(jīng)營現(xiàn)金流量是反映每股發(fā)行在外的普通股票所平均占有的現(xiàn)金流量，或者說是反映公司為每一普通股獲取的現(xiàn)金流入量的指標(biāo)。其計算公式為：

現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)圖

每股經(jīng)營現(xiàn)金流量=(經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利)/發(fā)行在外的普通股股數(shù)×100%

該指標(biāo)所表達的實質(zhì)上是作為每股盈利的支付保障的現(xiàn)金流量，因而每股經(jīng)營現(xiàn)金流量指標(biāo)越高越為股東們所樂意接受。

3．全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率，是指營業(yè)凈現(xiàn)金流入與全部資產(chǎn)的比值，反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)財務(wù)彈性分析所謂財務(wù)彈性，是指企業(yè)自身產(chǎn)生的現(xiàn)金與現(xiàn)金需求之間的適合程度。反映財務(wù)彈性的財務(wù)比率主要有現(xiàn)金流量適合率、現(xiàn)金滿足投資比率和現(xiàn)金股利保障倍數(shù)。

1．現(xiàn)金流量適合比率

現(xiàn)金流量適合比率，是指經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入與項資本支出、存貨購置及發(fā)放現(xiàn)金股利的比值，它反映經(jīng)營活動現(xiàn)金滿足主要現(xiàn)金需求的程度。其計算公式為：

現(xiàn)金流量適合比率=一定時期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/(同期資本支出+同期存貨凈投資額+同期現(xiàn)金股利)×100%

2．現(xiàn)金再投資比率

現(xiàn)金再投資比率，是指經(jīng)營現(xiàn)金凈流量減去股利和利息支出后的余額，與企業(yè)總投資之間的比率?？偼顿Y是指固定資產(chǎn)總額、對外投資、其他長期資產(chǎn)和營運資金之和。這個比率反映有多少現(xiàn)金留下來，并投入公司用于資產(chǎn)更新和企業(yè)發(fā)展。

現(xiàn)金再投資比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/（固定資產(chǎn)原值+對外投資+其他資產(chǎn)+營運資金）

現(xiàn)金再投資比率的行業(yè)比較有重要意義。通常，它應(yīng)當(dāng)在7-11%之間，各行業(yè)有區(qū)別。同一企業(yè)的不同年份有區(qū)別，高速擴張的年份低一些，穩(wěn)定發(fā)展的年份高一些。

3．現(xiàn)金股利保障倍數(shù)

現(xiàn)金股利保障倍數(shù)，是指經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量與現(xiàn)金股利支付......>>

問題九：現(xiàn)金流量表分析的作用 現(xiàn)金流量分析具有以下作用：

1、對獲耿現(xiàn)金的能力作出評價；

2、對償債能力作出評價；

3、對收益的質(zhì)量作出評價；

4、對投資活動和籌資活動作出評價。

以上就是關(guān)于流量結(jié)構(gòu)分析相關(guān)問題的回答。希望能幫到你，如有更多相關(guān)問題，您也可以聯(lián)系我們的客服進行咨詢，客服也會為您講解更多精彩的知識和內(nèi)容。

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