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托管賬戶管理辦法（托管賬戶管理辦法解讀）
發(fā)布時間：2023-04-07 12:07:27
稿源：
創(chuàng)意嶺 閱讀：
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本文目錄:
一、受托人，賬戶管理人，托管人，投資管理人可以兼任嗎
一、受托人，賬戶管理人，托管人，投資管理人可以兼任嗎？
不可以兼任，根據(jù)《企業(yè)年金基金管理辦法》第六條規(guī)定，同一企業(yè)年金計劃中，受托人與托管人不得為同一人。受托人與托管人、托管人與投資管理人、投資管理人與其他投資管理人的總經理和企業(yè)年金從業(yè)人員不得相互兼任。
此外，企業(yè)年金基金財產也是獨立于委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他未企業(yè)年金基金管理提供服務的自然人、法人或者其他組織的固有財產及其管理的其他財產。
所以委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務的自然人、法人或者其他組織因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產等原因進行終止清算的，企業(yè)年金基金財產不屬于其清算財產范圍的。
為什么要這樣？那是因為在這樣的情況下，這種制約機制可以有效減低企業(yè)年金管理的風險，職工的利益才能受到切實的保障，也能確保企業(yè)年金只能用于支付受益人養(yǎng)老所用，不另作他用。
二、企業(yè)年金四方管理人的職責
企業(yè)年金是采取信托方式運作的，企業(yè)年金有四方管理人，分別是受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人，不同管理方的職責是不一樣的。
（1）受托人
負責保證受益人的利益，職能如下：
①選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人以及中介服務機構
②指定企業(yè)年金基金投資策略
③編制企業(yè)年金基金管理和財務會計報告
④根據(jù)合同對企業(yè)年金基金管理進行監(jiān)督
⑤根據(jù)合同收取企業(yè)和職工繳費、并向受益人支付企業(yè)年金待遇
⑥接受受托人、受益人查詢，定期向委托人、受益人和有關監(jiān)管部門提供企業(yè)年金基金管理報告。發(fā)生重大事件時，及時向委托人、受益人和有關監(jiān)管部門報告。
⑦按照國家規(guī)定保存與企業(yè)年金基金管理有關的記錄至少15年
⑧國家規(guī)定和合同約定的其他職責。
（2）賬戶管理人
負責記賬和對賬，職能如下：
①建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶
②記錄企業(yè)、職工繳費以及企業(yè)年金基金投資收益
③及時與托管人核對繳費數(shù)據(jù)以及企業(yè)年金基金賬戶財產變化狀況
④計算企業(yè)年金待遇
⑤提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶信息查詢服務
⑥定期向受托人和有關監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金賬戶管理報告
⑦按照國家規(guī)定保存企業(yè)年金基金賬戶管理檔案至少15年
⑧國家規(guī)定和合同約定的其他職責。
（3）托管人
負責保證企業(yè)年金資金的安全，職能如下：
①安全保管企業(yè)年金基金財產
②以企業(yè)年金基金名義開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶
③對所托管的不同企業(yè)年金基金財產分別設置賬戶，確保基金財產的完整和獨立
④根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財產
⑤根據(jù)投資人投資指令，及時辦理清算，交割事宜
⑥負責企業(yè)年金基金會計核算和估值，復核、審查投資管理人計算的基金財產凈值
⑦及時與賬戶管理人、投資管理人核對有關數(shù)據(jù)，按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運作
⑧定期向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財務會計報告，
⑨定期向有關監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金托管報告
⑩按照國家規(guī)定保存企業(yè)年金基金托管業(yè)務活動記錄、賬冊、報表和其他相關資料至少15年
（4）投資管理人
負責企業(yè)年金的投資，職責如下：
①對企業(yè)年金基金財產進行投資
②及時與托管人核對企業(yè)年金基金會計計算和估值結果
③建立企業(yè)年金基金投資管理風險準備金
④定期向受托人和有關監(jiān)管部門提交投資管理報告
⑤根據(jù)國家規(guī)定保存企業(yè)年金基金財產會計憑證、會計賬簿、年度財務會計報告和投資記錄至少15年
⑥國家規(guī)定和合同約定的其他職責
二、商業(yè)銀行開辦代客境外理財業(yè)務管理暫行辦法的主要內容
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范商業(yè)銀行從事代客境外理財業(yè)務，根據(jù)有關法律、行政法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱代客境外理財業(yè)務是指按照本辦法的有關要求，取得代客境外理財業(yè)務資格的商業(yè)銀行，受境內機構和居民個人（境內非居民除外，以下簡稱“投資者”）委托以投資者的資金在境外進行規(guī)定的金融產品投資的經營活動。
第三條 中國銀行業(yè)監(jiān)督理委員會（以下簡稱“中國銀監(jiān)會”）負責商業(yè)銀行代客境外理財業(yè)務準入管理和業(yè)務管理。
第四條 國家外匯管理局（以下簡稱“外匯局”）負責商業(yè)銀行代客境外理財業(yè)務的外匯額度管理。
第五條 商業(yè)銀行代客境外理財投資應當遵守國家法律、法規(guī)、國家外匯管理及行業(yè)管理規(guī)定，并依照投資所在地法律、法規(guī)開展投資活動。
第六條 商業(yè)銀行受境內居民個人委托開辦代客境外理財業(yè)務，應遵守商業(yè)銀行個人理財業(yè)務管理的有關規(guī)定；商業(yè)銀行受境內機構委托開辦代客境外理財業(yè)務，應參照商業(yè)銀行個人理財業(yè)務管理的有關內控制度建設、風險管理體系建設和其他審慎性要求執(zhí)行。
第七條 商業(yè)銀行開展代客境外理財業(yè)務，應采取切實有效的措施，加強相關風險的管理。
第二章 業(yè)務準入管理
第八條 商業(yè)銀行開辦代客境外理財，應向中國銀監(jiān)會申請批準。
第九條 開辦代客境外理財業(yè)務的商業(yè)銀行應當是外匯指定銀行，并符合下列要求：
（一） 建立健全了有效的市場風險管理體系；
（二） 內部控制制度比較完善；
（三） 具有境外投資管理的能力和經驗；
（四） 理財業(yè)務活動在申請前一年內沒有受到中國銀監(jiān)會的處罰；
（五） 中國銀監(jiān)會要求的其他審慎條件。
第十條 商業(yè)銀行向中國銀監(jiān)會申請開辦代客境外理財業(yè)務資格，應當提交以下材料（一式三份）：
（一） 申請書；
（二） 相關的內部控制與風險管理制度；
（三） 托管協(xié)議草案；
（四） 中國銀監(jiān)會要求的其他文件。
第十一條 中國銀監(jiān)會按照行政許可的有關程序和規(guī)定，審批商業(yè)銀行代客境外理財業(yè)務資格。
第十二條 商業(yè)銀行取得代客境外理財業(yè)務資格后，在境內發(fā)售個人理財產品，按照《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務管理暫行辦法》的有關規(guī)定管理。
商業(yè)銀行取得代客境外理財業(yè)務資格后，向境內機構發(fā)售理財產品或提供綜合理財服務，準入管理適用報告制，報告程序和要求以及相關風險的管理參照人理財業(yè)務管理的有關規(guī)定執(zhí)行。
第三章 投資購匯額度與匯兌管理
第十三條 商業(yè)銀行受投資者委托以人民幣購匯辦理代客境外理財業(yè)務，應向外匯局申請代客境外理財購匯額度。
商業(yè)銀行接受投資者委托以投資者的自有外匯進行境外理財投資的，其委托的金額不計入外匯局批準的投資購匯額度。
第十四條 商業(yè)銀行申請代客境外理財購匯額度，應當向外匯局報送下列文件：
（一） 申請書（包括但不限于申請人的基本情況、擬申請投資購匯額度、投資計劃等）；
（二） 中國銀監(jiān)會的業(yè)務資格批準文件；
（三） 托管協(xié)議草案；
（四） 擬與投資者簽訂的委托協(xié)議（格式合同）范本，協(xié)議應包括雙方的權利義務及收益、風險承擔等相關內容；
（五） 外匯局要求的其他文件。
外匯局自收到完整的申請文件之日起20個工作日內，作出批準或者不批準的批復，書面通知申請人并抄送中國銀監(jiān)會。
第十五條 在經批準的購匯額度范圍內，商業(yè)銀行可向投資者發(fā)行以人民幣標價的境外理財產品，并統(tǒng)一辦理募集人民幣資金的購匯手續(xù)。
第十六條 境外理財資金匯回后，商業(yè)銀行應將投資本金和收益支付給投資者。投資者以人民幣購匯投資的，商業(yè)銀行結匯后支付給投資者；投資者以外匯投資的，商業(yè)銀行將外匯劃回投資者原賬戶，原賬戶已關閉的，可劃入投資者指定的賬戶。
第十七條 商業(yè)銀行從事代客境外理財?shù)膬糍弲R額，不得超過外匯局批準的購匯額度。
第十八條 商業(yè)銀行應采取有效措施，通過遠期結匯等業(yè)務對沖和管理代客境外理財產生的匯率風險。
第四章 資金流出入管理
第十九條 商業(yè)銀行境外理財投資，應當委托經銀監(jiān)會批準具有托管業(yè)務資格的其他境內商業(yè)銀行作為托管人托管其用于境外投資的全部資產。
第二十條 除中國銀監(jiān)會規(guī)定的職責外，托管人還應當履行下列職責：
（一） 為商業(yè)銀行按理財計劃開設境內托管賬戶、境外外匯資金運用結算賬戶和證券托管賬戶；
（二） 監(jiān)督商業(yè)銀行的投資運作，發(fā)現(xiàn)其投資指令違法、違規(guī)的，及時向外匯局報告；
（三） 保存商業(yè)銀行的資金匯出、匯入、兌換、收匯、付匯和資金往來記錄等相關資料，其保存的時間應當不少于15年；
（四） 按照規(guī)定，辦理國際收支統(tǒng)計申報；
（五） 協(xié)助外匯局檢查商業(yè)銀行資金的境外運用情況；
（六） 外匯局根據(jù)審慎監(jiān)管原則規(guī)定的其他職責。
第二十一條 托管人應當按照以下要求提交有關報告：
（一） 自開設商業(yè)銀行的境內托管賬戶、境外外匯資金運用結算賬戶和證券托管賬戶之日起5個工作日內，報告中國銀監(jiān)會和外匯局；
（二） 自商業(yè)銀行匯出本金或者匯回本金、收益之日起5個工作日內，向外匯局報告有關資金的匯出、匯入情況；
（三） 每月結束后5個工作日內，向外匯局報告有關商業(yè)銀行境內托管賬戶的收支情況；
（四） 每一會計年度結束后1個月內，向外匯局報送商業(yè)銀行上一年度外匯資金的境外運用情況報表；
（五） 發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行投資指令違法、違規(guī)的，及時向中國銀監(jiān)會和外匯局報告；
（六） 中國銀監(jiān)會和外匯局規(guī)定的其他報告事項。
第二十二條 商業(yè)銀行在收到外匯局有關購匯額度的批準文件后，應當持批準文件，與境內托管人簽訂托管協(xié)議，并開立境內托管賬戶。商業(yè)銀行應當自境內托管賬戶開設之日起5個工作日內，向外匯局報送正式托管協(xié)議。
第二十三條 商業(yè)銀行境內托管賬戶的收入范圍是：商業(yè)銀行劃入的外匯資金、境外匯回的投資本金及收益以及外匯局規(guī)定的其他收入。
商業(yè)銀行境內托管賬戶的支出范圍是：劃入境外外匯資金運用結算賬戶的資金、匯回商業(yè)銀行的資金、貨幣兌換費、托管費、資產管理費以及各類手續(xù)費以及外匯局規(guī)定的其他支出。
第二十四條 境內托管人應當根據(jù)審慎原則，按照風險管理要求以及商業(yè)慣例選擇境外金融機構作為其境外托管代理人。
境內托管人應當在境外托管代理人處開設商業(yè)銀行外匯資金運用結算賬戶和證券托管賬戶，用于與境外證券登記結算機構之間的資金結算業(yè)務和證券托管業(yè)務。
第二十五條 境內托管人及境外托管代理人必須為不同的商業(yè)銀行分別設置托管賬戶。
第五章 信息披露與監(jiān)督管理
第二十六條 商業(yè)銀行購買境外金融產品，必須符合中國銀監(jiān)會的相關風險管理規(guī)定。
中國銀監(jiān)會根據(jù)相關法律法規(guī)，對商業(yè)銀行代客境外理財業(yè)務的風險進行監(jiān)管。
第二十七條 從事代客境外理財業(yè)務的商業(yè)銀行應在發(fā)售產品時，向投資者全面詳細告知投資計劃、產品特征及相關風險，由投資者自主作出選擇。
第二十八條 從事代客境外理財業(yè)務的商業(yè)銀行應定期向投資者披露投資狀況、投資表現(xiàn)、風險狀況等信息。
第二十九條 從事代客境外理財業(yè)務的商業(yè)銀行應按規(guī)定履行結售匯統(tǒng)計報告義務。
第三十條 外匯局可以根據(jù)維護國際收支平衡的需要，調整商業(yè)銀行代客境外理財購匯投資額度。
第三十一條 中國銀監(jiān)會和外匯局可以要求商業(yè)銀行、境內托管人及境外托管代理人提供商業(yè)銀行境外投資活動的有關信息；必要時，可以根據(jù)監(jiān)管職責對商業(yè)銀行進行現(xiàn)場檢查。
第三十二條 商業(yè)銀行有下列情形之一的，應當在其發(fā)生后5個工作日內報中國銀監(jiān)會和外匯局備案：
（一） 變更托管人及托管代理人；
（二） 公司注冊資本和股東結構發(fā)生重大變化；
（三） 涉及訴訟或受到重大處罰；
（四） 中國銀監(jiān)會和外匯局規(guī)定的其他情形。
第三十三條 商業(yè)銀行的境內托管人有下列情形之一的，應當在發(fā)生后5個工作日內報告外匯局：
（一） 注冊資本和股權結構發(fā)生重大變化的；
（二） 涉及重大訴訟或受到重大處罰的；
（三） 外匯局規(guī)定的其他事項。
第三十四條 商業(yè)銀行及其境內托管人違反本辦法的，由外匯局給予行政處罰。情節(jié)嚴重的，中國銀監(jiān)會和外匯局有權要求商業(yè)銀行更換境內托管人或取消商業(yè)銀行代客境外理財購匯額度。境外托管代理人拒絕提供相關信息的，中國銀監(jiān)會和外匯局有權要求更換境外托管代理人。
第六章 附則
第三十五條 商業(yè)銀行投資于香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)的金融產品，參照本辦法相關條款執(zhí)行。
第三十六條 本辦法由中國人民銀行和中國銀監(jiān)會負責解釋。
第三十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
三、保險中介資金托管賬戶
一、推行保險中介渠道與保險中介業(yè)務信息化管理
自2010年3月1日起，保險公司應使用計算機信息系統(tǒng)管理保險中介渠道（機構和人員）及保險中介業(yè)務，系統(tǒng)應實現(xiàn)四項基本功能：一是保險中介渠道管理；二是聯(lián)網(wǎng)出單管理；三是傭金提取支付管理；四是查詢匯總管理。
二、規(guī)范傭金支付管理
嚴禁通過虛列費用、虛假批退、虛假賠款、保費不入賬等方式套取資金，賬外直接或間接向保險中介機構和營銷員支付各類費用；嚴禁通過費用報銷等方式向保險中介機構和營銷員直接或間接支付合同以外的利益；嚴禁向員工、勞務派遣工等用工性質的人員支付傭金；通過保險兼業(yè)代理機構等中介機構銷售的保單，傭金必須以轉賬方式直接向保險中介機構支付，不得通過營銷員或其他渠道支付。
三、推行保險中介業(yè)務實名銷售制度
自2010年3月1日起，在全區(qū)范圍內全面推行保險中介業(yè)務實名銷售，嚴格落實“賣者有責”制度。
具體要求：一是通過保險中介機構或營銷員銷售的保單，應在投保單、保單正副本明示銷售中介的機構名稱或營銷員姓名。二是投保單、保單記載的銷售中介名稱或姓名必須與系統(tǒng)記載、傭金結算憑證、傭金轉賬支付對象一致。
四、推行傭金支付零現(xiàn)金制度
自2010年3月1日起，在全區(qū)范圍內全面推行中介傭金轉賬支付制度。
具體要求：一是中介傭金一律轉賬支付（包括營銷員傭金），嚴禁現(xiàn)金支付。二是轉賬支付對象必須與投保單、保單、中介業(yè)務傭金提取支付系統(tǒng)記載保持一致。三是傭金由保險公司中心支公司以上機構通過銀行轉賬方式統(tǒng)一支付，中心支公司以下機構不得支付傭金，銀行保險代理業(yè)務有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。
五、實行交叉銷售機構結算制度
同一集團內不同保險公司建立交叉銷售代理關系的，傭金結算方式采取機構與機構間轉賬結算，不得直接或間接向非本機構營銷員支付傭金。
六、建立申報兼業(yè)代理機構實地調查制度
自2010年3月1日起，除金融機構、車商及廣西保監(jiān)局規(guī)定的機構外，其他機構兼業(yè)代理資格的申報須經保險公司中心支公司以上機構實地調查，并向保監(jiān)局提交調查報告（需注明調查人）及該機構營業(yè)場所照片。
七、建立責任追究制度
各保險公司應制定《保險公司中介業(yè)務違法違規(guī)行為責任追究辦法》，明確各級領導責任，將責任分解落實到關鍵部門的關鍵人員，建立一把手負總責、分管領導負主要責任、經辦部門負責人及經辦人員負直接責任的責任追究制度。責任追究辦法應明確：
（一）出單人員應嚴格區(qū)分保單的歸屬渠道，嚴禁將直銷業(yè)務歸屬中介業(yè)務；
（二）中介渠道管理人員應嚴格管理中介渠道，確保中介渠道的合法性，嚴禁虛列中介機構和營銷員；
（三）財務人員應加強對傭金、費用報銷等財務支出真實性審核，不得配合、放任業(yè)務部門弄虛作假。
（四）稽核審計部門應把中介業(yè)務作為審計稽核的重點，發(fā)現(xiàn)問題的，應嚴格依照責任追究辦法追究相關人員責任。稽核審計部門不認真履行職責的，應追究其責任。
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四、基金投資管理人在銀行開立“基金結算賬戶”，需要什么手續(xù)？有什么規(guī)章制度？
該類結算賬戶必須專款專用，不得支取現(xiàn)金，屬于專用存款賬戶，管理制度可以套用賬戶管理辦法中的證券交易結算資金專戶來辦理。
根據(jù)人民銀行規(guī)定（這個是基本規(guī)定，各家銀行要求的手續(xù)不一定一樣，但是都以此為基礎，大多要比此更嚴格），開立此類專用賬戶，需提交基金公司基本存款帳戶所有開戶資料一套、基本戶開戶許可證、證監(jiān)會關于設立改基金的批復、基金公司的招募說明、基金公司內部關于申購資金管理的財務制度、如果開戶名稱加有前綴或者后綴，還需按照人民銀行的 銀發(fā)【2006】71號文件提交相關材料。
對于基金公司本身來說，必須獨立設賬，嚴格與自由資金分開核算，分戶管理。
以上就是關于托管賬戶管理辦法相關問題的回答。希望能幫到你，如有更多相關問題，您也可以聯(lián)系我們的客服進行咨詢，客服也會為您講解更多精彩的知識和內容。
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